Банковское дело

• Основные принципы  внутреннего контроля

Эти принципы приведены в соответствии с формулировками Базельского комитета по банковскому надзору (Базельский комитет по банковскому надзору – комитет органов банковского надзора, созданный Управляющими  центральных банков группы 10 стран в 1975 году. Он состоит из руководителей органов банковского надзора центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Японии, Люксембурга, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, Великобритании и США. Заседания комитета обычно проходят в Банке Международных Расчетов в Базеле, где постоянно работает секретариат комитета.). Согласно Базельского комитета выделяется  следующие принципы:

Надзора и культуры контроля

• Ответственность Совета Директоров за принятие стратегии и политик, определение пределов приемлемого уровня рисков, организацию систем идентификации, мониторинга и контроля этих рисков, утверждение организационной структуры, обеспечение мониторинга эффективности систем внутреннего контроля
• Ответственность руководства банка за реализацию стратегии, принятой Советом Директоров, выработку соответствующей политики в отношении внутреннего контроля и мониторинг эффективности систем внутреннего контроля
• Ответственность руководства банка за обеспечение стандартов этики и честности, внедрения такой культуры поведения в банке, которая подчеркивает и демонстрирует важность внутреннего контроля всем сотрудникам банка.

Оценки рисков

• Обеспечение идентификации и оценку внутренних и внешних факторов, которые могут негативно повлиять на достижение целей банка.
• Обеспечение постоянной оценки существенных факторов риска. Система внутреннего контроля может потребовать изменений, чтобы соответствующим образом управлять ранее не контролируемыми рисками.

Деятельности по контролю

• Контроль является интегральной частью повседневных операций банка, на всех его уровнях
• Разделение обязанностей. Идентификация, минимизация и мониторинг ситуаций, когда возможен конфликт интересов.

Информации и коммуникации

• Обеспечение доступа руководства банка к адекватной и своевременной информации необходимой для принятия управленческих решений.
• Создание эффективных каналов коммуникации, чтобы обеспечить персонал банка информацией о соответствующих программах и процедурах, касающихся их деятельности, а также иной информацией, необходимой для эффективного выполнения должностных обязанностей.
• Наличие надежной, качественной  и защищенной от несанкционированного доступа системы сбора, обработки и передачи информации обо всех видах деятельности банка.

Мониторинга

• Постоянный мониторинг систем внутреннего контроля банка со стороны руководства
• Наличие эффективной и всеобъемлющей системы внутреннего контроля и внутреннего аудита.
• Систематическое информирование менеджмента банка соответствующего уровня об обнаруженных недостатках.

Соответствия требованиям внешних органов банковского надзора и нормативам

• Системы внутреннего контроля должны соответствовать природе, сложности и рискам сопутствующим банковской деятельности, своевременно реагировать на изменения условий внутри и вне банка.

• Определение

Исходя из основных принципов внутреннего контроля, сформулируйте его основные цели.

Основные цели внутреннего контроля

Операционные: Оптимальность операций Эффективность операций	Обеспечение оптимального и эффективного использования активов  и других ресурсов банка. Защита банка от потерь
Информационные Надежность  информации Полнота  информации	Подготовка, своевременных отчетов, необходимых  для принятия управленческих решений.
Соответствия: Соответствие законам и нормам	Обеспечение того, чтобы банковские операции проводились в соответствии с нормативно-правовой базой, внутренней политикой и процедурами.

Исходя из указанных целей внутреннего контроля, дайте его определение.

Внутренний контроль в банке — это совокупность процедур, которые обеспечивают достоверность и полноту информации, передаваемой руководству банка, соблюдение внутренних и нормативных актов при осуществлении операций банка  операций банка, сохранению активов банка и его клиентов, оптимальное использование ресурсов банка, управление рисками, обеспечение четкого исполнения распоряжений органов управления банка в достижении целей, поставленных в стратегическом и иных планах банка.

Проявления контроля в организационной структуре банка

Контроль в банке можно разделить на три этапа:

• Выработка политики и программ в отношении контроля;
• Реализация процедур в соответствии с этой политикой и программами;
• Проверка соответствия  деятельности банка выработанной политике и программам

Поэтому, контроль находит проявления на всех уровнях банка, начиная от  Совета директоров до подразделений, непосредственно осуществляющих банковские операции.

Пример:

Высший уровень управления Совет директоров Правление	Контроль прогресса, достигнутого в отношении поставленных перед банком целей и задач
Контроль операций (Функциональный контроль) Руководители управлений Руководители отделов и служб	Регулярный (ежедневный, еженедельный или ежемесячный) контроль исполнения стандартов и процедур, установленных для банковских операций. Контроль Исключений, т.е. операций, проведенных с нарушением, установленных стандартов
Физический контроль	Ограничение доступа к физическим активам, включая финансовые. Включает в себя ограничения доступа, разделений права доступа, периодические инвентаризации.
Соблюдение лимитов	Установление разумных лимитов на концентрацию рисков. Периодический контроль соблюдения, установленных лимитов.
Разрешение на проведение и авторизация	Требование получения разрешения и авторизации со стороны менеджеров более высокого уровня на совершение операций, чей объем превышает установленный лимит
Верификация и сверка	Требование периодической проверки и сверки деталей и результатов операций с показателями соответствующих моделей управления рисками.

Метка: Внутренний контроль