Банковское дело

Ликвидность коммерческого банка как качественное состояние, на которое оказывает влияние множество факторов, сложно в измерении. Об этом свидетельствует зарубежный опыт оценки ликвидности ком­мерческих банков.

Как правило, существуют два метода измерения ликвидности:

а)         на основе финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;

б)        на основе определения потенциальной потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.

Коэффициентный метод предполагает установление определенных количественных соотношений между статьями баланса. Причем в од­них странах эти соотношения предписываются властями, в других — вво­дятся и поддерживаются самими банками.

Так, в США нет узаконенной сверху системы измерения ликвид­ности. Ее определение и поддержание является задачей руководства банка.

Выбор показателей для оценки ликвидности может изменяться в зависимости от:

• рынка, на котором функционирует банк:
• типа или вида банка;
• содержания и набора банковских операций. Вместе с тем накоп­ленный банками опыт обусловил наиболее частое применение следую­щих показателей.

Первая группа показателей характеризует соотношение ликвидных активов и депозитов. При этом используются два показателя:

1.

Первичные резервы (касса + корреспондентский счет в Центральном банке) / Депозиты

2.

Первичные + Вторичные (государственные ценные бумаги) резервы / Депозиты

Посредством указанных показателей устанавливается непосред­ственная связь между ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принято иметь не менее 5-10%; уровень второго — не менее 15-25%.

Второй показатель используется и в Японии, но как обязательный для выполнения всеми банками. Его уровень не должен быть менее 30%.

В США для оценки ликвидности используется еще несколько пока­зателей. Одним из них является соотношение суммы выданных креди­тов и депозитов. Его оценка осуществляется в динамике. При этом ус­тановлена зависимость: чем больше данный показатель превышает 1, тем ликвидность банка ниже.

Одновременно рассчитывается и оценивается доля кредитов в об­щей сумме активов как отражение диверсифицированности активов. Этот показатель принято считать оптимальным при уровне в пределах 65-70%.

Для оценки ликвидности используется также показатель, отражаю­щий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он ис­числяется как отношение ликвидных активов к обшей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кас­се, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки но счетам «Ностро» в Центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем ликвидность выше, но ниже доходность. Поэтому целью менеджмента в области управления ликвидностью является выявление оптимальной границы между ликвидностью банка и его доходностью.

Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресур­сов, стабильности депозитной базы. В этой связи рассматривается группы па показателей, характеризующих качество ресурсной базы банка.

С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основ­ные (устойчивые) и «летучие». Основные депозиты — депозиты, кото­рые закрепились за данным банком, не покидают банк. Чем больше устойчивых депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку они уменьшают потребность в ликвидных активах.

Основные депозиты могут быть как среди вкладов до востребова­ния, так и среди срочных и сберегательных счетов и вкладов. Причем практика показала, что устойчивая часть депозитов выше среди вкла­дов до востребования.

Причина такого положения заключена в том факте, что по срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент в сравнении со вкладами до востребования, причем плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках. Поэтому именно эти депозиты больше всего подвержены движению, что и определило их название «летучие».

Показатель, характеризующий степень постоянства, стабильности депозитов, рассчитывается в виде отношения суммы основных депозитов к общей сумме депозитов. Банк считается ликвидным, если доля ос­новных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.

Другим показателем, отражающим стабильность депозитной базы, является отношение срочных и сберегательных депозитов к обшей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты, как отмечалось выше, относятся к ресурсам банка, более чувствительным к изменению про­центной ставки. Поэтому повышение доли таких депозитов увеличива­ет объем «летучих» депозитов, а значит снижает ликвидность банка.

Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка к внешним ис­точникам (межбанковскому кредиту). Формула его расчета:

Ссуды, полученные у других банков, включая Центральный банк / Сумма привлеченных средств

Оценка этого показателя не однозначна. Возможность банка при необходимости быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от Центрального банка по умеренной плате и тем самым устранить вре­менный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка. Вместе с тем большая доля внешних позаимствований свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируется:

а) частота заимствований;

б)        условия заимствования (с залогом или без залога);

в)        причины привлечения средств;

г)         проценты по займам.

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам.

Во Франции таким сроком является 3 месяца. Соответственно коэф­фициент ликвидности рассчитывается как отношение активов, разме­щенных сроком до трех месяцев к депозитам до востребования, сроч­ным депозитам и другим ресурсам, привлеченным на такой же срок. Расчет этого коэффициента коммерческие банки должны представлять контрольным органам ежеквартально. Предельное значение данного показателя не должно быть ниже 60%.

В Англии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Бан­ком Англии о соблюдении коэффициента ликвидности, отражающего соотношение наличных средств, остатков на счетах «Ностро», депози­тов до востребования и размещенных сроком на один день, ценных бу­маг и годных к переучету векселей — в числителе и всей суммой привле­ченных ресурсов — в знаменателе. Минимально допустимый размер этого соотношения составляет 12,5%.

Кроме того, в Англии коммерческие банки рассчитывают и другие Коэффициенты ликвидности, не требующие отчета перед Центральным банком:

а) соотношение суммы активов, размещенных на срок до одного Месяца, и суммы обязательств с погашением в течение того же срока:

б) соотношение активов, размещенных на срок до 6 месяцев и соот­ветствующей части обязательств банка.

В Германии коммерческие банки также ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности балан­са. Законом в Германии определена обязанность коммерческих банков соблюдать следующие соотношения:

а)         краткосрочных и среднесрочных вложений (до четырех лет) к рав­нозначным по срокам привлечения ресурсам и сберегательным вкладам:

б)        долгосрочных вложений (на срок четыре и более лет) к привле­ченным ресурсам на этот же срок.

Требуемый уровень этих коэффициентов в пределах 100% предпо­лагает, однако, возможность частичного покрытия более долгосроч­ных вложений менее краткосрочными ресурсами.

Учитывая динамизм состояния ликвидности банка, зарубежные эк­сперты отмечают, что оно не может быть полностью измерено с помо­щью финансовых коэффициентов, исчисленных на основе балансовых со­отношений. Поэтому постепенно зародилась практика оценки ликвидности на основе потока наличности по существующим активам и пассивам банка.

Трудность такой оценки заключается в том, что по некоторым фи­нансовым инструментам не предусматриваются сроки наступления пла­тежа (например, депозиты до востребования). Другая трудность состо­ит в правильной оценке перспектив погашения отдельных ссуд.

Поэтому использование данного метода предполагает:

а)         высокое качество и своевременность получения информации о сроках платежа по активам и пассивам;

б)        высокое качество анализа банком прошлых и ожидаемых тенден­ций состояния ссуд и депозитов.

Широкое развитие получила практика оценки ликвидности банков на основе потока денежной наличности в Японии, США и многих ев­ропейских странах.

В качестве примера ниже (табл. 6.3) приводится методика оценки ликвидности коммерческих банков в Японии.

Поскольку под риском ликвидности понимается риск несбалансиро­ванности по срокам и суммам объема ликвидных активов и обязательств банка, рекомендуется по группам активов и пассивов составить табл. 6.3.

Результат приведенного сопоставления может свидетельствовать о недостатке или избытке ликвидных средств, что предполагает опреде­ление мер по устранению риска несбалансированности (получение но­вой ссуды на межбанковском рынке, продажа ценных бумаг, продле­ние срока обязательств и т.д.).

Для оценки ликвидности банка за месяц исчисляется коэффициент ликвидности:

Клик = ( Общая потребность в средствах для обеспечения обязательств за период _/ Общая сумма активов, связанных с колеблющейся процентной ставкой )*100

Пример расчета приводится ниже (табл. 6.4).

Таблица 6.3

Показатели	В текущем месяце			Через 1 ме­сяц	Через 2 ме­сяца	Через 3 ме­сяца	Через 6 ме­сяцев	Через 1 год
	1-я дека­да	2-я дека­да	3-я дека­да
1.            Сумма обязательств со сроком погашения: а)            всего б)         изменение по сравнению с предшествующим периодом 2.            Сумма ликвидных активов, имеющихся у банка: а) всего б) изменение по срав­нению с предшест­вующим периодом 3.     Результат (±)	■

Таблица 6.4

Показатели	Фактически на 1 февраля 1996 г.	Предпола­гаемое изменение за месяц (февраль)	Предпола­гаемый уровень на 1 марта 1996 г.
1. Активы, связанные с колеблющейся процентной ставкой всего в том числе: активное сальдо по валютным счетам ссуды клиентам ссуды банкам Ценные бумаги Другие активы 2. Обязательства всего в том числе: средства до востребования кредиты, предоставленные ЦБ казначейский налог срочные вклады, включая депозит­ные сертификаты депозиты по доверию	12334 562 5236 2637 2332 1567 12 334 2816 1125 105 6365 1923	-179 -62 +83 -112 -26 -62 -4032 +137 -1125 -105 -3132 +193	12 155 500 5319 2525 2306 1505 8302 2953 — — 3233 2116

К_лик =   (4032-179)*100 / 12155 = 31,7%

Указанный показатель свидетельствует, что у данного банка к пос­ледующей дате треть обязательств не будет обеспечена ликвидными ак­тивами. Насколько сможет этот банк выйти из создавшегося положе­ния, зависит от уровня его менеджмента и авторитета на межбанковском рынке. Кроме того, для оценки рассматриваемого показателя важна тен­денция его уровня, позволяющая в сравнении с предшествующими пе­риодами выяснить масштаб проблемы с недостатком ликвидных средств и реальность ее разрешения.

Большое значение во многих зарубежных странах придается ограни­чению крупных кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

Так, в США в середине 70-х годов были узаконены два показателя: отношение выданных кредитов не должно превышать капитал банка в 11 раз, или отношение выданных кредитов к капиталу должно состав­лять не более 0,1.

Во Франции размер кредита одному заемщику или всем заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы собственных средств банка.

В Германии сумма выданных кредитов и участия не должна превы­шать собственные средства банка более чем в 18 раз. Каждый из пяти крупных кредитов, составляющих более 15% суммы собственных средств банка, не должен превышать последние более чем в 3 раза, а все вместе эти пять кредитов не должны превышать собственные средства банка более чем в 8 раз. Самый крупный кредит не должен превышать 75% собственных средств банка.

Метка: коэффициенты, Оценка деятельности банка