Клиринг — прогрессивный способ платежа
Рубрика: Расчеты и платежиКлиринг (англ. «clearing» — расчищать) представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. К осуществлению клиринга объективно побудил участников расчетов рост числа сделок и объема перерабатываемой информации еще в середине XVIII в. Клиринг затем получил широкое распространение за рубежом на товарном, фондовом рынках и в банковской сфере.
Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономии платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Как следствие, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников.
Сущность зачета взаимных требований заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Зачет может быть организован, когда несколько предприятий связаны между собой как встречной, так и последовательной передачей продукции или оказанием услуг.
Зачеты взаимной задолженности могут проводиться между двумя хозяйствующими субъектами, групповые и межотраслевые. По времени проведения они бывают разовые (единовременные) и постоянные. Последние обеспечивают экономичное и своевременное осуществление платежей. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. В последнем случае в банк представляется поручение или чек на незачетную сумму.
До 1973 г. в нашей стране широко практиковались расчеты путем зачетов: РАЗОВЫЕ ЗАЧЕТЫ — парные, групповые между хозоргана-ми, обслуживаемыми одним учреждением банка; внутриобластные, краевые, республиканские, общесоюзные (внутриминистерские и межминистерские или межотраслевые); ПОСТОЯННЫЕ ЗАЧЕТЫ — через территориальные и отраслевые бюро (отделы) взаимных расчетов; в децентрализованном порядке (децзачеты), а также периодические расчеты по сальдо взаимных требований. В последующем постоянно действующие зачеты (через БВР, ОВР, периодические расчеты по сальдо), обычно минуя банки, долгое время применялись в строительстве. В целом же по народному хозяйству ежегодно проводился разовый межотраслевой зачет, имевший целью снижение накопившейся взаимной задолженности предприятий. Последний такой зачет был в 1992 г.
Расчеты путем зачетов, минуя банки, осуществляются при постоянных хозяйственных связях по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг. Сроки и порядок расчетов устанавливаются соглашением сторон. Зачет встречных требований производится самими предприятиями, а на их счетах в банках отражаются только сальдо: оплата одними участниками и зачисление другим сумм, не зачтенных взаимными претензиями.
Подобного рода зачеты (минуя банки) широко практикуются за рубежом внутри корпораций. Посредством внутрикорпоративных зачетов погашается нередко основная часть долгов предприятий и филиалов. В связи с созданием финансово-промышленных групп в России они должны получить здесь развитие.
На базе зачетов, минуя банки, организуются и бартерные операции. БАРТЕРНЫЕ СДЕЛКИ — взаимные товарообменные операции с передачей права собственности на товары (натуральный обмен) без денежных (банковских) расчетов за поставленные товары. Они позволяют контрагентам оперативно согласовать номенклатуру, объем, цены и условия взаимных поставок, определяемые договорами. С другой стороны, бартерные и взаимозачетные сделки — своеобразный натуральный обмен в конце XX в. — достаточно сложно реализовать на практике из-за трудностей взаимодействия между предприятиями, распыленными по различным ведомствам, а также согласования цен в связи с различным «возрастом» задолженностей и отсюда необходимостью индексации цен и др. К тому же безденежная форма торговли открывает возможность ухода от налогообложения, а следовательно, приводит к недополучению средств бюджетами.
В условиях платежного кризиса в России широко распространены бартер и взаимозачеты. Например, к концу 90-х годов таким путем проходило около 90% платежей в энергетике. Большая их доля приходилась на расчеты стран СНГ друг с другом. На Западно-Сибирской железной дороге они занимали до 70%, на угольных предприятиях Кузбасса — до 90 -100%.
При проведении разового зачета через банки каждому участнику обслуживающим банком открывается временный (на период зачета) параллельно с расчетным счетом отдельный активно-пассивный счет по зачету. По дебету этого счета списываются суммы, причитающиеся другим участникам зачета, по кредиту зачисляются суммы, поступающие 0т других участников зачета. Обычно назначается период (один или несколько заранее определенных дней), в течение которого выполняется подобные операции.
К зачету принимаются различные расчетные документы — платежные поручения, чеки, векселя, платежные требования-поручения, платежные требования за товары (услуги), не оплаченные в срок или срочные к оплате в день проведения зачета. В установленный срок лицевые счета по зачету закрываются и выводится сальдо по зачету каждому участнику. Кредитовые сальдо перечисляются на расчетные счета, дебетовые — погашаются с расчетных счетов, а при отсутствии на них средств могут быть оплачены за счет кредита банка при наличии у него такой возможности. Поступающие после закрытия временных лицевых счетов суммы по зачету направляются на погашение задолженности по кредиту.
Эффективность клиринга определяется как частное от деления зачтенной части платежей к общей сумме оплаченных документов в процентах. Чем выше этот показатель, тем эффективнее зачет (табл. 14.3).
Разовые (межотраслевые и локальные — в рамках региона или отрасли) зачеты нередко практикуются в Российской Федерации с целью сокращения неплатежей — в ряде случаев по инициативе директивных органов. Наиболее крупным был межотраслевой зачет, проведенный в масштабах всей России согласно Постановлению Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ от 25 мая 1992 г. № 2837-1. Однако для его завершения — погашения дебетового сальдо, возникшего по итогам зачета потребовались огромные централизованные кредитные ресурсы. В результате платой за сокращение неплатежей стал резкий всплеск инфляции. Вот почему впоследствии от таких глобальных зачетов отказались.
Таблица 14.3
Пример определения эффективности клиринговых расчетов
(млн руб.)
Суммы | ||
1 | Общая сумма документов, оплаченных при проведении зачета | 100 |
2 | Общая сумма незачтенных дебетовых остатков клиринговых счетов | 40 |
3 | Зачтенная часть платежей (стр.1 — стр. 2) | 60 |
4 | Процент зачета (уровень эффективности зачета) (стр.3 х 100%) / стр. 1 | 60 |
5 | Общая сумма незачтенных кредитовых остатков клиринговых счетов | 20 |
6 | Процент поступлений, не используемых для зачета (стр. 5×100%)/стр. 1 | 20 |
7 | Предоставлено краткосрочных кредитов участникам клиринговых расчетов | 10 |
8 | Процент участия кредита в зачетной операции (стр.7 х 100%) / стр. 1 | 10 |
Компьютерные взаиморасчеты предприятий проводились Бурятским инновационно-коммерческим банком вместе с другими восемью банками республики, начиная с мая 1994 г. Только три первых взаиморасчета позволили погасить 400 млн руб. неплатежей.