Банковское дело

Рабочая документация выполняет двойную функцию. С одной стороны это инструмент с помощью которого внутренний аудитор выполняет свою работу, с другой — свидетельствует о работе, выполненой, чтобы подготовить аудиторский отчет.

Информация, которая включается в рабочую документацию должна удовлетворять критериям домтаточности, компетентности, существенности и полезности, чтобы служить надежной основой для обоснования результатов аудита и рекоммендаций по устранению недостатков.

Дополнительно рабочие бумаги могут использоваться третьей стороной, чтобы:

• Руководство службы внутреннего аудита могло оценить аудиторскую проверку и качество выполнения индивидуальных заданий аудиторами;
• Руководство аудируемого подразделения могло использовать рабочую документацию, для осуществления действий по исправлению ошибок либо для доказательства отсутствия таких ошибок;
• Составлять периодическихие отчеты для руководства банка;
• Оценить работу службы внутреннего аудита внешними аудиторами;
• Облегчить работу органов надзора Центрального банка. полученных результатов.

Требования к рабочей документации

• Полнота
• Целесообразность
• Стандартное оформление
• Аккуратность

Самостоятельно раскройте смысл приведенных понятий.

Виды рабочей документации..

1. Расписания и аналитические материалы.
2. Документы.
3. Графики и блок-схемы.
4. Интервью
5. Результаты

Контрольные проверки информации

Контрольная проверка предусматривает:

• Проверку документации и учетных данных
• Личную проверку
• Подтверждение информациии от тертьих сторон
• Повторное проведение операции

Как правило, проверка всех без исключения операций и остатков, включенных в общуюю совокупность, оказывается крайне неэффективной. Поэтому аудиторы должны руководствоваться определенными критериями выбора, к которым относятся:

• Исключительные , либо значимые сами по себе статьи;
• Стратифицированная часть проверяемой совокупности, выбранная по сумме либо иным характеристикам;
• Представительная выборка;
• Формы предоставления информации — устная или письменная;
• Профессиональной компетенции, опыта работы, ступени в иерархической лестнице, порядочности сотрудника, котрый предоставил разъяснения;
• Характер запрашиваемой информации (общая или специальная) и степени подтверждения информации из иных источников. Как правило, информаци, полученная в результате разъяснений требует подтверждения из других источников.

Метка: Внутренний аудит