Банковское дело

Активные операции банка составляют существенную и определяю­щую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по каче­ству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество акти­вов банка определяется целесообразной структурой его активов, дивер­сификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре катего­рии: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и со­блюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными осо­бенностями. Можно проследить эти особенности на примере структу­ры активов ряда банков (табл. 4.1).

Табл41

Как видно из табл. 4.1, самая высокая доля кассы и другой налично­сти, средств на счетах в центральных банках: Испании (12,94%), Ита­лии (7,86%) и России (6%). Самая низкая — в банках Японии, США, Бельгии.

В странах Европы (Франции и Германии), Великобритании удель­ный вес самых ликвидных активов занимает около 3%. Это объясняется, во-первых, разными резервными требованиями центральных банков отдельных стран и, во-вторых, расхождениями между банками разных стран в классификации активов.

Инвестиции в ценные бумаги составили: в банках Франции — 16,17%, Германии — 15,5%, Италии — 23,82%, Великобритании — 7,75%, Испании -23,87%, США — 2,15%, Бельгии — 6,4%, Японии — 10,15%, России — 9%. Таким образом, самая высокая доля инвестиций в ценные бумаги у бан­ков Испании, Италии. Самые низкие — у банков Бельгии, Великобрита­нии и России.

При этом основную долю вложений в облигации казначейства ис­пользуют банки: Испании (10,05%), Франции (9,44%), Италии (5,34%). Самая высокая доля операций с векселями отмечена у банков Испании 12,78%), России (9%), Италии (5,87%), Бельгии (4,70%). Самые высокие вложения в права участия и ценные бумаги филиалов отмечаются в бан­ках Германии (4,03%).

Наибольший удельный вес активов, вложенных в ссудные операции, наблюдается в банках Японии (83,25%), Германии (78,65%),Франции (66,06%), Италии (62,31%), Бельгии (62,95%), России (47%).

Наименьший объем кредитных операций — в банках США (19,90%), Испании (25,28%), Великобритании (28,14%).

Высокий удельный вес кредитов юридическим лицам и населению в банках Японии (58,25%), Германии (49,83%), Бельгии (37,32%), России (33%). Наименьший — в Великобритании — 4,4%, США — 7,53%, Испа­нии — 14,57%.

По активным межбанковским операциям лидируют банки Франции (35,12%), Италии (30,63%), Германии (28,82%), Бельгии (25,63%) и Япо­нии (25%). Наименьший объем подобных операций в банках Испании (10,71%), США (12,37%), России (14%).

Доля зданий и оборудования самая высокая в США (5,68%), Япо­нии (6,60%) и России (5,0%о). В остальных странах она не достигает 1%.

Большие различия банков в удельных весах прочих активов объяс­няются различиями в классификации активов, в частности транзитных операций банков.

Тем не менее можно увидеть общую картину диверсификации ак­тивных операций банков и проблемы, стоящие перед определением их рациональной структуры в отдельной стране. Во многом это определя­ется особенностями законодательства и бухгалтерского учета.

Например, невысокая активность банков Испании, США и России на межбанковских рынках связана с различными тенденциями. Так, в Испании возникли ситуации дефицита денежной массы в банках в це­лом и из-за обязательных резервов (12,94%о), оттягивающих деньги с межбанковского рынка. Ситуация отягощается еще и тем, что в данной статье в банках Испании дополнительно учитываются и денежные до­кументы к оплате и в обращении, учитываемые банками других стран в прочих активах. В США ситуация во многом объясняется отражением доли обязательных резервов в прочих активах (66,12%). Это также от­тягивает средства банка с межбанковских рынков. В России же подоб­ная ситуация связана не столько с высокой долей обязательных резер­вов (6%), сколько с последствиями платежных кризисов августа 1995, 1998 гг. на межбанковском рынке.

Большой объем межбанковских операций у банков Италии объяс­няется особенностями учета этой статьи, включающей кассовую налич­ность по корреспондентским отношениям.

Высокая доля межбанковских операций банков Великобритании также вытекает из того, что в их состав входят и денежные средства по первому требованию и по краткосрочному уведомлению, и помещен­ные в банк на срок более 30 дней.

Большой объем межбанковских операций в Бельгии объясняется учетом в этом разделе транзитных операций банка.

Что касается вложений в облигации казначейства, то их высокая доля в банках Италии связана с отражением по этой статье не только казначейских облигаций, но и всех обязательств итальянского государ­ства сроком менее чем на год во всех валютах.

В Великобритании же, наоборот, банки учитывают по этой статье только неучтенные векселя Британского казначейства, а учтенные век­селя отражают по строке «Векселя»¹. В банках США по статье «Облига­ции казначейства» отражаются федеральные фонды, проданные или приобретенные по соглашению с последующим выкупом.

Высокая доля иных ценных бумаг в банках Италии объясняется тем, что в их состав включены и депозитные сертификаты в отличие от бан­ков других стран.

В статью документы на право участия в банках Италии включены инкассовые переводы. Аналогичный порядок в банках Великобрита­нии. В банках Испании в этих суммах дополнительно отражаются тран­зитные операции. В Бельгии — акцептованные и иные ценности, суммы к выплате и получению. Этими различиями и объясняются колебания удельного веса указанной статьи в структуре активов банков разных стран.

Часть транзитных операций банков Великобритании, Испании, США, Бельгии отражается в прочих активах, чем и объясняется высо­кий удельный вес этой статьи.

Высокая доля прочих активов у банка Франции связана с сильным влиянием чеков в процессе инкассации. Низкая доля этих операций у банков Германии (0,81%) вытекает из высокой доли перечислений и почти отсутствующего чекового оборота.

Высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании и Ита­лии снижает их возможности по кредитованию клиентов банка.

Из изложенного можно сделать вывод, что структура активов во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды.

Табл42

Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности (табл. 4.2), то можно сделать следующие выводы:

1.  Основное место в активных операциях банка занимают кредит­ные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%.

2.  Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%).

3.  На третьем месте — кассовые активы (от 0,2 до 12,94%).

4.  Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и вклю­чает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (зда­ния и сооружения) до различных расчетных операций банка (от 2 до

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков России и банков в других странах, каждый банк дол­жен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов.

Однако финансовый кризис обусловил значительные изменения в составе активов коммерческих банков России.

Табл43

Из табл. 4.3 видно, что резко возросли иностранные активы (6,9 п.) и резервы (0,12 п.) в основном за счет уменьшения требований к нефи­нансовым государственным предприятиям (1,09 п.), нефинансовым ча­стным предприятиям и населению (2,97 п.).

В то же время структура активов существенно меняется в зависимо­сти от величины активов (табл. 4.4). Например, если посмотреть струк­туру баланса банка «Российский капитал» по состоянию на 01.02.99 г., то можно заметить низкую долю кредитного портфеля — 7,36%, суще­ственные доли портфеля ценных бумаг — 33,06%, корреспондентских счетов — 29,57% и прочих активов — 20%.

По состоянию на 01.03.99 г. высоколиквидные активы уменьшились на 12%, кредитный портфель — на 7% за счет возрастания портфеля цен­ных бумаг (вложений в векселя сторонних элементов).

По балансу ЦБ «Европейский трастовый банк» на эти же даты мы увидим противоположные тенденции: а именно рост высоколиквидных активов и кредитного портфеля и уменьшение портфеля ценных бумаг. Структура активов КБ «Содружество» на начало 1999 г. составила:

кредиты                                 -12,27%;

портфель ценных бумаг       — 65,19%;

наличность                           — 9,79%.

Следовательно, структура активов определяется не только объемом активов и внешними обстоятельствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов.

В этом плане существенным является подразделение активов на активы-брутто и активы-нетто (очищенные от риска и других статей).

Таблица 4.4

Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, сгруппированных по величине активов (млн руб.)

	Группы кредитных организаций, ранжированных по величине активов (по убыванию)
Показатели			по состоянию на 01.12.98 г.
	1-5	6-20	21-50	51-200	201-1 000	1 001-1 496	Итого
Количество филиалов на территории Российской
Федерации, единиц1	1 978	256	361	889	959	99	4542
Объем кредитов, предоставленных предприятиям,
организациям, банкам и физическим лицамг всего	152290	122 825	61552	46635	27662	1497	412461
из них: просроченная задолженность	24337	7 163	5002	5454	2671	237	44 864
в том числе предоставленных:
♦ предприятиям и организации	76872	89115	49390	34161	21044	1037	271619
из них просроченная задолженность	18 527	5141	3 372	4449	2 121	174	33 783
♦ физическим лицам2	5675	3967	2 129	3407	3 537	355	19 070
из них просроченная задолженность	487	200	95	198	253	45	1277
♦ банкам	44 217	7 598	5 330	4 465	1 544	81	63 235
из них просроченная задолженность	2 593	1 325	887	684	262	18	5769
Объем вложений в государственные ценные бумаги	120882	12 245	12997	10287	4884	236	161 532
Объем вложений в векселя	8822	14 151	13022	11479	11308	727	59 510
Объем вложений в акции и паи предприятий
и организаций-резидентов (кроме банков)	2 156	3203	776	2167	1297	79	9679
Сумма средств предприятий и организаций на счета>	47340	41 840	20968	28800	20635	867	160 450
Сумма бюджетных средств на счетах	7 343	7657	3 595	3133	2170	101	23999
Объем вкладов физических лиц	140 591	14061	5484	12060	9472	310	181 979
Стоимость обращающихся на рынке долговых
обязательств	10129	9302	4739	6223	5443	179	36014
Всего активов	520 861	251 863	140873	131 936	88543	4989	1 139 065
Примечания:
1 Указываются филиалы, внесенные в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.
2 Включая физических лиц-предпринимателей.
3 Включая физических лиц-нерезидентов, без начисленных процентов по вкладам.
4 Рассчитано с учетом сальдирования отдельных счетов.
Таблица составлена на основе балансов кредитных организаций.

Структура активов-брутто

I— Активы, не приносящие дохода:

денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в рас­четах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капвложений, капитальные затраты, текущие расхо­ды, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и цен­ных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.

II. Активы, приносящие доход:

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам, банкам и населению, просроченная задолженность по ссудам и процен­там, факторинг, лизинг, участие, ценные бумаги, выданные гарантии.

III. Всего активов-брутто.

В структуре баланса-нетто активы уменьшаются на величину регу­лирующих, накопительных и транзитных счетов.

Структура активов-нетто:

I. Активы, не приносящие дохода:

денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР, основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимос­ти, дебиторы в размере превышения кредиторов.

II. Активы, приносящие доход:

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды за вычетом резервов на покрытие потерь по ссудам, выданным клиентам, банкам и физическим лицам в рублях и валюте. Факторинг и лизинг за вычетом ранее созданного резерва под обесценение стоимости этих операций. Ценные бумаги за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг, векселей, замороженных обязательств.

Отношение активов-нетто к активам-брутто дает представление о рациональной структуре активов, которая зависит прежде всего от каче­ства активов.

Отдельные показатели деятельности кредитных организаций Рос­сии, сгруппированные по величине активов, показывают влияние объем­ных характеристик на рациональность структуры активов (табл. 4.4).

Метка: Основы банковской деятельности