Пример оценки рисков. Матрица Рисков для оценки интервалов между аудиторскими проверкам
Рубрика: Внутренний контроль и аудит банкаПример оценки рисков
(в табличной форме)
БАНК: | БАНК XYZ | ||
ФИЛИАЛ: | ЦЕНТРАЛьНЫЙ ОФИС | ||
ОБЛАСТь АУДИТА: | КОММЕРЧЕСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ | ||
ПЕРИОД: | C 1 ЯНВАРЯ 1999 ДО 31 ДЕКАБРЯ 2000 | ||
1. ОЦЕНКА БИЗНЕС РИСКОВ |
|||
ФАКТОРЫ, УВЕЛИЧИВАЮЩИЕ РИСК | ФАКТОРЫ, УМЕНьШАЮЩИЕ РИСК | ||
ОБЩИЕ ФАКТОРЫ | Экономический кризис в регионе. | Относительно небольшая доля коммерческого кредитования в общем объеме операций банка. | |
КРЕДИТНЫЙ РИСК | Значительная доля кредитов приходится на связанные лица. Нет установленных лимитов для отдельных видов бизнеса и географических регионов. Отсутствуют стандартные процедуры анализа кредитоспособности заемщиков. | Невысокие предельные лимиты на кредитование заемщиков. Большинство заявок на получение кредитов рассматривается кредитным комитетом. | |
ПРОЦЕНТНЫЙ РИСК | Заниженные ставки по кредитам связанным лицам. | Кредитование ведется по плавающим процентным ставкам. Отсутствует разрыв между кредитами и депозитами по срокам. | |
ВАЛЮТНЫЙ РИСК | Часть кредитов выдана в иностранной валюте. | Доля кредитов в иностранной валюте невелика. Установлены лимиты на кредитование в иностранной валюте. | |
ОЦЕНКА БИЗНЕС РИСКА |
ВЫСОКИЙ |
||
2. ОПЫТ ПРЕДЫДУЩИХ ПРОВЕРОК |
|||
ОЦЕНКА |
НЕГАТИВНЫЙ |
||
КОММЕНТАРИИ | 1. Повышенный аудиторский риск из-за значительной доли кредитования связанных сторон.
2. Практически отсутствует опыт применения мер по уменьшению риска. |
||
ОЦЕНКА ПРОВЕДЕНА: Дата Подпись | |||
2. Матрица Рисков для оценки интервалов между аудиторскими проверкам (Матрица частоты аудиторских проверок)
ОПЫТ ПРЕДЫДУЩИХ ПРОВЕРОК |
ОЦЕНКА БИЗНЕС РИСКА |
||
|
ВЫСОКИЙ | СРЕДНИЙ | НИЗКИЙ |
НЕГАТИВНЫЙ |
1/2 года |
1 год |
1 — 2 года |
УДОВЛЕТВОРИТЕЛьНЫЙ |
1 год |
1 — 2 года |
2 года |
ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ |
1 — 2 года |
2 года |
2 — 3 года |