Банковское дело

Банковское дело

о банках, о кредитах, о процентах, о деньгах и финансах

Банковское дело

Расчеты на основе прямых корреспондентских отношений

Рубрика: Расчеты и платежи

Расчеты через корсчета, открытые в других коммерческих банках и их филиалах, начали внедряться в России с 1992 г. Наиболее широкие корреспондентские связи имели такие крупные коммерческие банки, как Промстройбанк, Инкомбанк, «Российский кредит» и др.

Дальнейшее развитие межбанковских корреспондентских связей было приостановлено кризисами рынка межбанковского кредита в Московском регионе (1995 г.), системным банковским кризисом 1998 г., подрывом доверия банков друг к другу после кризисов. На первый план выдвинулся не размах корсети, а ее надежность и совершенствование посредством управления средствами на корсчетах, снижения стоимос­ти операций, управления рисками.

Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским сче­там заключаются в следующем

Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устой­чивые контрактные отношения с клиентами других банков. С самого начала корреспондентские отношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам. При открытии корсчета банк может купить определенные услуги для клиентов гораздо дешевле, нежели осу­ществлял бы их сам, главным образом за счет экономии на масштабах. Имеют место случаи, когда банк открывает корсчет в другом банке для обслуживания даже одного какого-нибудь очень крупного клиента. Известно, что организация расчетов как в рублях, так и в валюте явля­ется ключевым моментом в выборе клиентами обслуживающего банка. В условиях усиления конкуренции за привлечение и удержание клиен­тов после августовских (1995 и 1998 гг.) кризисов этот фактор стал од­ним из важнейших.

Во-вторых, и в тесной связи с первым значительно ускоряются рас­четы, так как они осуществляются напрямую, без промежуточных зве­ньев — РКЦ, а в расчетах со странами СНГ, кроме того, — и других звень­ев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей или телексной вЯзИ- Для упорядочения таких платежей ЦБ РФ издал Временное по­ложение о порядке приема к исполнению поручений владельцев сче­тов, подписанных аналогами собственноручной подписи при проведе­нии безналичных расчетов между кредитными организациями от 10 февраля 1998 г. № 17-П. Как правило, все банки применяют системы «Клиент-Банк», технология которых предусматривает, что обе сторо­ны — и банк, и клиент располагают реальным и доступным средством гарантированного подтверждения достоверности содержания (аутен­тичности) и авторства передаваемого электронного документа и мо­гут при необходимости прибегнуть к юридически полноценной проце­дуре разрешения споров по поводу содержания, времени создания или авторства такого документа. Единственным на сегодняшний день тех­ническим решением, полностью удовлетворяющим этим требованиям, является электронная цифровая подпись, о которой изложено ранее.

В-третьих, при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга — зачета взаимных требований бан­ков, как правило, посредством открытия счетов в одном каком-либо крупном банке. Проведение клиринга между банками-корреспонден­тами позволяет минимизировать остатки средств на корсчетах, а зна­чит, высвободить часть их в расчетах и использовать для получения дохода. Клиринговые банки (Автобанк, Российский кредит, Инкомбанк и др.), имевшие у себя сотни счетов других банков, играли значимую роль в экономике благодаря четкой работе и устойчивости. Они орга­низовали транзитные платежи: перечисление средств по поручению банков в различные регионы, с банками которых налажены корреспон­дентские отношения. Однако нормативная база таких платежей прак­тически отсутствует, что обусловливает усиление возникающих при этом рисков.

В-четвертых, расширяются возможности для активной работы на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. С од­ной стороны, крупный банк может привлечь в качестве остатков по кор­счетам значительные средства и использовать их на разнообразные опе­рации. Большая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развивать вексельное обращение. С другой стороны, банки-клиенты могут, имея в качестве обеспечения на корсчетах остатки денежных средств, получать кредиты под операции, которые осуществляет основ­ной банк.

Крупные банки, как правило, устанавливая корреспондентские от­ношения, обмениваются корсчетами, а более мелкие открывают счета в более крупных и рассчитываются через них так же, как через РКЦ. Открытие корсчетов означает для банка-респондента то же самое, что открытие отделений банка. Но в то же время за ним сохраняются право собственности (самостоятельности) и контроль за своими операциями без лишних затрат.

Многие банки для поддержания и расширения полезных банковс­ких связей идут на сокращение стоимости услуг в пользу респондентов. Известно, что банки, не имеющие достаточного престижа, не избира­ются в качестве корреспондентов и рискуют потерять свои позиции в деловом мире. Степень развития и количество корреспондентских связей могут стать основой для более глубокого подчинения одних банков другими.

Однако разветвленная система обусловливает рассредоточение денежных средств по многочисленным банкам-корреспондентам. Расчетные операции носят локальный характер, проводятся одним банком по поручению и за счет другого, поэтому, к примеру, для корреспондентских отношений с тысячью банков нужно открыть тысячу счетов. Для среднего банка это неприемлемо. К тому же управление средствами ве­дет к необходимости ограничивать общее количество корсчетов.

Расчеты по межбанковским корсчетам менее поддаются контролю со стороны центрального банка, а значит, и более подвержены риску. Партнерство между банками в процессе корреспондентских отношений связано с рисками финансовой надежности контрагентов и требует ква­лифицированного анализа результатов их деятельности.

В ряде случаев такие расчеты при использовании кредитных линий могут быть даже опасны: неплатежеспособность одного из банков спо­собна вызвать цепочку неплатежей, в результате чего пострадают кли­енты банков. Анализ практики показал, что через корсчета накаплива­лись неплатежи по межбанковским операциям, похищались крупные средства. Возникают проблемы и в процессе проведения контроля за финансовым состоянием банков-респондентов. Известны случаи, ког­да при наличии дебетового сальдо в РКЦ банк открывал корсчет в дру­гом банке и проводил расчеты через него.

В соответствии с письмом ЦБ РФ от 28 февраля 1997 г. № 419 «О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций», инструкцией от 31 марта 1997г. № 59 (с изменениями и дополнениями) учреждения Банка России могут направлять предписания кредитным организациям об ограничении (запрете) на осуществление операций через корсчета «НОСТРО» в рублях и иностранной валюте, открытые в других кредитных организациях, как резидентах, так и нерезидентах. Предписания направляются тем организациям, которые не обеспечи­вают своевременного выполнения обязательств перед кредиторами (вкладчиками), бюджетом и имеют картотеку к корсчету (субсчету) в РКЦ. Начиная с отчетности на 1 апреля 1997 г., кредитные организа­ции стали ежемесячно представлять вместе с балансами в учреждения ЦБ РФ сведения: об открытых корсчетах «НОСТРО» и «ЛОРО»; о полу­ченных и предоставленных межбанковских кредитах, размещенных и привлеченных межбанковских депозитах.

В конечном счете при установлении корреспондентских отношении получение пользы для банка сопоставляется с издержками. Количество корсчетов должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно-расчетных взаимоотношений. Периодически список банков-корреспондентов должен пересматриваться для исключения наименее активных банков.

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельнос­ти»‘коммерческий банк должен ежемесячно сообщать в Банк России о вновь открытых корсчетах на территории РФ и за рубежом.

Важно отметить, что указанные недостатки отсутствуют при откры­тии счетов в подразделениях центрального банка, располагающего се­тью корсчетов со всеми коммерческими банками и надежность которо­го, по сути, не ограничена.

‘ В целом же система расчетов через взаимные корсчета банков менее эффективна по сравнению с глобальной валовой системой на базе РКЦ в связи с разрозненностью корсчетов и слабым взаимодействием между основными банками (банками, имеющими межбанковские расчетные центры). Корреспондентские банковские связи, действуя параллельно с последней и дополняя ее, вносят свой вклад в повышение эффектив­ности российской платежной системы.

Практически все банки, осуществляющие расчеты при прямых кор­респондентских отношениях с другими банками, проводят их с элект­ронным исполнением платежей преимущественно на валовой основе.

Каждая из сторон корреспондентских отношений самостоятельно осуществляет учет операций, проводимых по корсчету, на основе име­ющихся у нее данных. Ежемесячно банк-корреспондент подтверждает остаток по счету.

Все положения, касающиеся документооборота, очередности опла­ты, контроля за проведением расчетов и др., рассмотренные выше, отно­сятся и к межбанковским корреспондентским отношениям. Особенность в том, что счет «ЛОРО» ведет не РКЦ, а другой банк, в котором открыт данный счет.

Банком России разработан порядок отражения коммерческими бан­ками операций по межбанковским корсчетам.

Порядок расчетов между кредитными организациями (филиалами) определяется ими самими с обязательным соблюдением основных прин­ципов и условий, установленных Банком России. Практика проведения расчетов при прямых корреспондентских отношениях до конца 90-х го­дов основывались на Положении Банка России от 25 ноября 1997 г. № 5-П «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Рос­сийской Федерации» (с изменениями и дополнениями), в котором были Детально проработаны порядок открытия, закрытия корреспондентс­ких счетов (субсчетов) и проведения операций по этим счетам. Прово­дя последовательную линию на совершенствование методологии меж­банковских расчетов, Банк России впервые определил в этом Положении особенности проведения расчетных операций филиалами кредитных организаций, а также, как уже отмечалось, ужесточил требования к со­блюдению сроков платежей посредством введения даты перечисления Платежа (ДПП). В Положении был установлен и порядок транзитных Платежей. Сущность этих нововведений заключается в следующем.

Усиление внимания Центрального банка РФ к расчетам многофилиальных банков объясняется динамизмом их развития по сравнению с Другими межбанковскими расчетами. Этому способствуют процесс консолидации корсчетов на уровне головных кредитных организаций, ре­организация мелких банков в филиалы других банков, а также боль­шая защищенность расчетов внутри банковской сети. Последние, Представляя собой межфилиальные расчеты, состоят из расчетов между головным банком и его филиалами и между филиалами банкет Удельный вес расчетных операций, отраженных по счетам межфилиальных расчетов (далее МФР), составил в 1996 г. 28,1% общей суммы межбанковских расчетов, в 1997 г. — 36,5%, в 1998 -31,7, в 1999 г. — 29,8е/1 Счета МФР открываются в головной организации, а также в каждом ее филиале. Заметим, что расчеты филиалов с другими кредитными орга­низациями и через расчетную сеть Банка России осуществляются прак­тически в обычном порядке с учетом делегирования соответствующих полномочий головной организацией.

При регламентации межфилиальных расчетов кредитные организа­ции должны исходить из того, что они несут ответственность за риск и правильную организацию этих расчетов. Чтобы данная ответственность была реальной, Банк России обязал кредитные организации при нали­чии у них филиалов обеспечивать контроль за совершением расчетных операций в филиалах и разрабатывать Правила построения расчетной системы кредитной организации (далее внутрибанковские правила), ко­торые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются ис­полнительным органом кредитной организации. Внутрибанковские пра­вила разрабатываются в соответствии с требованиями действующего законодательства, нормативными документами Банка России в облас­ти расчетов и должны содержать:

1) общую схему счетов, открытых филиалами;

2) порядок открытия и ведения счетов межфилиальных расчетов;

3) порядок подкрепления корреспондентских субсчетов филиалов в Банке России;

4) порядок подкрепления филиалов наличными деньгами;

5) описание документооборота и порядка обработки расчетных доку­ментов при проведении расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов. Должны быть определены оптимальные маршруты прохожде­ния документов от одного филиала до другого, на основе которых уста­навливается ДПП по каждому документу банка-отправителя платежа (платежное поручение; реестр предстоящих платежей) на проведение пла­тежей по счетам межфилиальных расчетов;

6) порядок осуществления контроля со стороны головной органи­зации за совершением расчетных операций филиалами;

7) порядок ежедневной выверки расчетов для обеспечения равенства остатков счетов по межфилиальным расчетам и счетам по перераспре­делению кредитных ресурсов в активе и пассиве сводного баланса кре­дитной организации на каждую календарную дату;

8) порядок проведения расчетных операций (по перераспределению ресурсов, фондов, прибыли, покрытию допущенных убытков филиалами) между головной организацией и филиалами, а также между филиалами;

9) порядок и периодичность урегулирования спорных вопросов меж­ду подразделениями кредитной организации.

В приложении № 4 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кре­дитных организациях, расположенных в Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. № 61 (с последующими изменениями), также определены вопросы, которые должны найти отражение в положениях, разработан­ных кредитными организациями по расчетам со своими филиалами. Правила проведения расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов должны обеспечивать условия для составления ежедневного свод­ного баланса кредитной организации (с филиалами), способствовать эф­фективному управлению ликвидностью кредитной организации и обеспечению своевременного проведения платежей.

Следует отметить, что при отсутствии корреспондентского субсче­та в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных орга­низациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфи­лиальных расчетов. Порядок проведения платежей в другую кредитную организацию в этом случае устанавливается внутрибанковскими прави­лами. Платежи осуществляются через подразделение кредитной органи­зации, имеющее корреспондентский счет (субсчет). Ведение картотеки нео­плаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается. В случае каких-либо нарушений при составлении внутри­банковских правил, а то и вовсе их отсутствия учреждения Банка России вправе применить предупредительные или принудительные меры воздей­ствия. Они предусмотрены инструкцией от 31 марта 1997 г. № 59 «О при­менении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пру­денциальных норм деятельности» с последующими изменениями.

Рассмотрим далее порядок проведения расчетов между банками ис­ходя из требования ЦБ РФ устанавливать по каждому совершаемому платежу ДПП, т.е. дату перечисления платежа с одновременным осуще­ствлением бухгалтерских проводок банком-респондентом и банком-кор­респондентом по корреспондентским счетам «НОСТРО» и «ЛОРО» (или двумя подразделениями одной организации по активному и пассивному счетам межфилиальных расчетов). В случае, если ДПП совпадает с да­той списания средств со счета клиента, в тот же день в банке-отправителе платежа и банке-исполнителе платежа отражаются операции по сче­там «НОСТРО» и «ЛОРО» или счетам межфилиальных расчетов в корреспонденции со счетами клиентов. Первые экземпляры расчетных Документов клиентов и экземпляры поручений банка-отправителя пла­тежа (электронные копии этих документов) помещаются в документы дня в качестве основания операции. В банке-исполнителе платежа основа­нием для операции служат первые экземпляры поручений банка-отпра­вителя платежа и вторые экземпляры расчетных документов клиентов.

В случае, когда ДПП не совпадает с датой списания средств со счетов клиентов-плательщиков, для обеспечения равенства остатков средств в банке-отправителе и банке-исполнителе платежа на каждую календар­ную дату расчетные операции по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов) осуществляются следующим образом.

Работа в банке-отправителе платежа. Если банком-отправителем платежа является банк-респондент (типичная практика), то списанные Денежные средства со счетов клиентов отражаются на балансовом счете № 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».

Первые экземпляры расчетных документов клиентов помещаются документы дня в качестве основания проводок. В день списания средств со счетов клиентов банк-респондент пересылает банку-корреспонденту расчетные документы клиентов и поручения банка на осуществление операций по счету «ЛОРО». Указанные поручения помещаются банком-респондентом в картотеку к внебалансовому счету №90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП». Они изымаются при получении от бан­ка-корреспондента подтверждения о проведенной операции (выписки по счету «ЛОРО»). На основе этих поручений банка и подтверждения от банка-корреспондента отражается также операция по балансовому счету №30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным опе­рациям» и корреспондентскому счету «НОСТРО». Поручения банка и полученные подтверждения (выписка по счету «ЛОРО» от банка-испол­нителя платежа) помещаются в документы дня.

При неполучении подтверждения от банка-исполнителя платежа банк-отправитель платежа в день наступления ДПП принимает все воз­можные меры (запрашивает по каналам экстренной связи — электрон­ной, телефонной, телефаксной и т. д.) для объяснения причины. В слу­чае сообщения банком-исполнителем платежа о несовершении данной расчетной операции по какой-либо причине банк-отправитель плате­жа обязан обеспечить проведение платежа по другому маршруту.

В ряде случаев банком-отправителем платежа является банк-кор­респондент. К ним относятся операции по: зачислению средств, взыс­канию платежа по инкассовому поручению или платежному требова­нию, выдаче банку-респонденту денежной наличности. В этих случаях ДПП указывается данным банком в реестре предстоящих платежей. Пос­ледний составляется в виде описи расчетных документов к сводному платежному поручению в соответствии с требованиями, установленны­ми Банком России.

К реестру прилагаются расчетные документы, на основе которых произведена операция (кроме случаев выдачи денеж­ной наличности). При этом расчетные операции выполняются банком-корреспондентом примерно аналогично вышеизложенному порядку.

Работа в банке-исполнителе платежа. Как правило, банком-испол­нителем платежа является банк-корреспондент. При наступлении ДПП им осуществляются операции по счету «ЛОРО» в корреспонденции со счетами клиентов-получателей платежей. Соответствующие экземпля­ры расчетных документов плательщиков, а также поручения банка на проведение операций по корсчету (электронные копии этих докумен­тов) помещаются в документы дня. Банк-корреспондент посылает под­тверждение банку-респонденту о произведенных операциях (или выпис­ку) по счету «ЛОРО». Экземпляры расчетных документов клиентов (электронные копии этих документов) с подписью ответственного ис­полнителя и штампом банка-корреспондента выдаются клиентам-по­лучателям в виде приложения к выписке по их счетам. Следует отме­тить, что при недостаточности средств на корсчете «ЛОРО» и отсутствии соглашения о кредитовании поручения банка-респондента не принимаются банком-корреспондентом. В картотеку неоплаченных расчет­ных документов из-за недостаточности средств на указанном счете мо-гут быть помещены только расчетные документы, предъявленные взыс­кателями согласно действующему законодательству.

В случае, если банком-исполнителем платежа является банк-респон­дент, то при наступлении ДПП осуществляются операции по счету «НО­СТРО» в корреспонденции со счетами клиентов-получателей платежей. Им же посылаются банку-корреспонденту подтверждения о проведен­ных операциях.

Кредитным организациям (филиалам) разрешается осуществлять тран­зитные расчетные операции через открытые им корсчета в других кредит­ных организациях, корсчета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, счета межфилиальных расчетов. При этом банку-отправи­телю платежа, осуществляющему транзитную расчетную операцию, раз­решается переоформлять платежные поручения клиента от своего имени. Банк-отправитель платежа несет ответственность за правильность и сво­евременность перечисления средств. В то же время для ужесточения конт­роля за транзитными платежами, совершенными филиалами банков через расчетную сеть Банка России, и усиления ответственности за своевремен­ность их проведения ЦБ РФ предусмотрено в Указании от 6 января 1998 г. №130-У следующее: ответственность за зачисление сумм на счета оконча­тельных получателей не по назначению возлагается на подразделение, яв­ляющееся получателем средств по транзитной операции. Данная норма должна быть обязательно предусмотрена в соответствующих договорах с подразделениями расчетной сети Банка России. При отсутствии такой нормы РКЦ-филиал «Б» откредитовывает поступившие в адрес указан­ных получателей суммы назад, т.е. РКЦ-филиалу «А» для зачисления на корсчет (субсчет) плательщика средств.

Суть транзитных платежей в общих чертах такова. При прохождении платежа транзитом через несколько кредитных организаций (или их под­разделений) ДПП устанавливается между каждой парой организаций. При этом каждая организация, осуществляющая транзитный платеж, состав­ляет новое поручение банка и указывает новую ДПП. Поручение каждо­го банка-отправителя платежа вместе с соответствующими экземпляра­ми расчетных документов клиентов (или их электронными копиями) направляется по назначению избранным маршрутом и способом переда­чи информации. На основе документов, поступивших от каждого банка-отправителя платежа, каждым банком-исполнителем платежа расчетная операция отражается по корсчету (субсчету) с обособлением полученных средств на пассивном балансовом счете № 30222 «Незавершенные расче­ты банка». Списание средств с данного счета осуществляется при наступ­лении ДПП в порядке, установленном для счета № 30220 «Средства кли­ентов по незавершенным расчетным операциям».

В процессе расчетов между банками нередко возникает необходимость в подкреплении банком-респондентом своего счета или, наоборот, возврата средств банком-корреспондентом со счета «ЛОРО». При этом oneрации по корсчетам «ЛОРО» и «НОСТРО» также должны проводиться один календарный день. Рассмотрим, как данное требование достигается при перечислении средств через корсчет, открытый в подразделений расчетной сети Банка России. Банк-отправитель, перечисляя средства этого счета, одновременно зачисляет их на активный счет № 30221 «Незавершенные расчеты банка». Списание сумм проводится после получе­ния подтверждения в соответствии с ДПП в корреспонденции со счетом «НОСТРО» (при подкреплении счета банком-респондентом) или по сче­ту «ЛОРО» (при возврате средств банком-корреспондентом со счета «ЛОРО»). В банке-исполнителе платежа при несовпадении ДПП с датой зачисления средств на корсчет в подразделении расчетной сети Банка России операция по этому счету совершается в корреспонденции со сче­том №30222 «Незавершенные расчеты банка». В день наступления ДПП средства с последнего списываются в корреспонденции с соответствую­щими счетами «ЛОРО» или «НОСТРО».





Метка: