Банковское дело

Начиная с апреля 1991 г., в связи с введением в действие Инструкции ЦБ РСФСР № 1, все коммерческие банки стали рассчитывать 10 пока­зателей, которые можно подразделить на 4 группы: первая группа ха­рактеризовала достаточность капитала банка; вторая группа — ограни­чение обязательств банка; третья — показатели ликвидности баланса банка; четвертая группа — максимальный размер риска на одного заем­щика.

Первая группа показателей, позволяющих оценить достаточность капитала, включала установление: а) минимального уровня уставного капитала банка; б) нормативного соотношения величины собственно­го капитала и активов, исчисленных с учетом их риска.

Уставный капитал — это тот капитал, который был сформирован при его создании за счет выпуска акций или паевых взносов. Мини­мальная сумма уставного капитала первоначально была определена по коммерческим банкам, действовавшим в виде обществ с ограниченной ответственностью либо акционерных обществ закрытого типа, — в сум­ме 5,0 млн руб.; по коммерческим банкам, действовавшим в виде акци­онерных банков открытого типа, — в сумме 25,0 млн руб.; по — банкам, созданным малыми предприятиями и кооперативами, — в сумме 0,5 млн руб. Впоследствии минимальный уровень уставного капитала был уве­личен до 100 млн руб., а с 1 марта 1994 г. — до 2 млрд руб.

Собственный капитал — это более широкое понятие. В собственный капитал включается не только уставный капитал, но и все его специ­альные фонды, резервы и прибыль.

Для оценки достаточности собственного капитала были введены показатели Н₁ Н₂, Н_2.1

Показатель Н₁, действует до настоящего времени, он характеризует соотношение собственного капитала и активов, рассчитанных с учетом риска его отдельных групп. Такой метод оценки достаточности капи­тала широко применяется в международной практике. Российская прак­тика имела и имеет некоторые особенности в методике определения указанного коэффициента и его нормативного значения. Рассмотрим методику его расчета, предусмотренную ЦБ РФ в Инструкции № 1 от 30 апреля 1991 г. Показатель Н₁ определяется по следующей формуле:

Н₁ = К / Ар

где К- собственный капитал; Ар — активы банка, взвешенные с учетом риска.

Методика расчета собственного капитала с момента выхода Инст­рукции № 1 претерпела многократные изменения. В подсчет собствен­ного капитала, кроме уставного фонда, специальных фондов и прибы­ли, вначале включались, а затем стали исключаться доходы будущих периодов; сумма собственного капитала стала уменьшаться на приоб­ретенные банком ценные бумаги акционерных обществ, величина соб­ственного капитала стала учитывать переоценку валютных ценностей.

С учетом многократных изменений накануне выхода нового вари­анта Инструкции № 1 (1 апреля 1996 г.), расчет собственного капитала делался по следующей методике: оплаченный уставный капитал — соб­ственные акции, выкупленные у акционеров + централизованный ре­зервный фонд + специальные фонды ± переоценка валютных ценнос­тей + средства фондов экономического стимулирования + прибыль прошлых лет + прибыль текущего года — использование прибыли теку­щего года + доходы текущего периода — расходы текущего периода — иммобилизация (дебиторы, приобретенные банком ценные бумаги ак­ционерных обществ, участие в совместной хозяйственной деятельности).

Активы банка по степени риска подразделялись на 6 групп.

Таблица 6.1

Группа активов	Коэффициент риска, %
1-я группа Касса и приравненные к ней средства Средства на корреспондентском счете Средства на резервном счете в ЦБ РФ 2-я группа Ценные бумаги Правительства России Ссуды, гарантированные Правительством России Ценные бумаги местных органов власти РФ Финансирование государственных капитальных вложений Здания, сооружения и другие основные фонды	0,5 0,0 0,0 10 15 20 25 25
3-я группа
Кредит другим банкам	25
Краткосрочные ссуды (кредиты, выданные банком на срок до
1 года, за минусом ссуд, гарантированных Правительством РФ)	30
Факторинговые операции	50
4-я группа
Долгосрочные ссуды (кредиты, выданные банком на срок более
1 года, за минусом ссуд, гарантированных Правительством РФ)	50
Лизинговые операции	60
5-я группа
Ценные бумаги акционерных обществ и предприятий, приобретенные банком	70
Другие права участия, приобретенные банком	80
6-я группа
Просроченная задолженность по ссудам	100

Совокупная сумма риска, исчисленная как произведение объема ак­тивов соответствующей группы на процент риска этой группы, опреде­ляла знаменатель показателя Н1, а именно А_р.

Для оценки достаточности капитала банка Центральный банк РФ установил, что значение коэффициента Н1, не должно быть меньше 0,04. Если у банка увеличивается риск активов, для соблюдения норматив­ного значения Н1, он должен увеличить абсолютную величину собствен­ного капитала, т.е. увеличить уставный фонд или остающуюся в распо­ряжении банка прибыль, или уменьшить иммобилизацию.

Разновидностью показателя Н1, являлись показатели Н₂ и Н₂.₁.

Показатели Н₂ и Н_2.1, — это соотношение собственного капитала банка и активов с повышенным риском. Формула их расчета следующая:

Н₂ = К / Апр

где А_пр — активы с повышенным риском (3-6 групп), взвешенные с учетом риска.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ было установлено на 1991 г. в размере 0,1.

Н2.1 = К / Апр

где А_пр — активы с повышенным риском (4-6 групп), взвешенные с учетом риска.

Минимально допустимое значение норматива Н2.1 было установле­но в размере 0,15. Начиная с 1995 г. показатели Н1 и Н_2.1, отменены.

Вторая группа показателей, вводившая ограничение обязательств банка, характеризовалась одним показателем Н₃ (ранее данный пока­затель был известен банкам как К1). Он отражал соотношение между капиталом банка и его обязательствами.

Н₃ = К / О

где К — собственный капитал банка; О — обязательства банка.

Расчет собственного капитала приведен выше. К обязательствам банка относились остатки средств на расчетных и текущих счетах, сроч­ные депозиты, вклады населения, остатки на счетах «Лоро», получен­ные межбанковские кредиты, кредиторская задолженность, 50% гаран­тийных обязательств, выданных банком.

Минимально допустимое значение норматива Н₃ было установ­лено:

— по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специа­лизированных банков независимо от спосо­ба формирования капитала – 1:25  (0,04)

— по прочим коммерческим банкам, дей­ствующим в виде обществ с ограниченной ответственностью либо акционерных об­ществ закрытого типа – 1:20  (0,05)

— по прочим коммерческим банкам, дей­ствующим в виде акционерных обществ от­крытого типа – 1:15  (0,07)

Регулирование ликвидности баланса коммерческих банков в соот­ветствии с указаниями Банка России, изданными в 1991 г., осуществлялось до 1995 г. на основе показателей Н₄, Н₅, Н₆, Н₇, Н₈, составляющих третью группу.

Показатель Н₄ характеризовал соотношение суммы выданных кре­дитов и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и сроч­ных депозитов.

Н₄ = Кр / С

где Кр — остаток ссудной задолженности заемщиков банка;

С — остаток средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов.

Максимально допустимое значение норматива Н₄ было установлено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учрежде­ний упраздненных специализированных банков, в размере —       1,5
• по прочим коммерческим банкам в размере —              0,7

Показатель Н_5; отражал соотношение суммы ликвидных активов банка и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и сроч­ных депозитов. Этот показатель определялся по формуле

Н₅ = ЛА / С

где ЛА — ликвидные активы банка;

С — остатки средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов.

В ликвидные активы банка включались: касса и приравненные к ней средства, средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, средства на резервном счете в ЦБ РФ, кредиты, выданные банкам на срок до 30 дней, ценные бумаги Правительства РФ.

Минимально допустимое значение норматива Н₅ было установлено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учрежде­ний упраздненных специализированных банков, в размере —       0,2
• по прочим коммерческим банкам в размере —               0,5

Показатели Н₄ и Н₅ относились к оценочным, т.е. использовались самими банками для управления активами и пассивами в целях под­держания ликвидности баланса. Начиная с 1995 г. эти показатели от­менены.

Показатель Н_б характеризовал соотношение суммы ликвидных ак­тивов и общей суммы всех активов банка. Он определялся по следую­щей формуле:

Н6 = ЛА / А

где ЛА — ликвидные активы банка; А — общая сумма активов банка.

Минимально допустимое значение норматива Н₆ было установлено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учрежде­ний упраздненных специализированных банков в размере —        0,2
• по прочим коммерческим банкам, в размере —               0,5

Этот показатель использовался в качестве оценочного.

Коэффициент Н₇ получил название показателя текущей, или крат­косрочной, ликвидности. Данный коэффициент характеризовал соот­ношение суммы ликвидных активов и суммы обязательств банка со сро­ками в течение 30 дней.

Показатель Н₇ определялся по формуле

Н7 = ЛА / ОВ

где ЛА — ликвидные активы банка;

ОВ — обязательства банка по обязательствам сроком до 30 дней.

В эти обязательства включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах, вклады и депозиты с истекающим сроком до 30 дней; кредиты, полученные от других банков со сроком погашения в течение 30 дней; гарантии и поручительства, выданные банком со сроком ис­полнения в течение 30 дней.

Максимально допустимое значение норматива Н₇ было установлено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учрежде­ний упраздненных специализированных банков, в размере —       0,2
• по прочим коммерческим банкам в размере —              0,3

Коэффициент Н₈ определялся как показатель долгосрочной ликвид­ности. Он отражал соотношение активов банка сроком погашения свы­ше одного года и обязательств банка по депозитным счетам и кредитам на срок свыше года. Он исчислялся по формуле

H₈ =     Кр / (К+ОД)

где Кр — кредиты, выданные банком, сроком погашения свыше одного года К — капитал банка; ОД — обязательства банка по депозитным счетам и кредитам, полученным банком, сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н₈ было установлено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учрежде­ний упраздненных специализированных банков, в размере —       1,5
• по прочим коммерческим банкам в размере —              1,0

Четвертая группа экономических нормативов, регулировавших лик­видность банка, была связана с оценкой максимального размера риска на одного заемщика. Риск банка возрастает в зависимости от объема выданного кредита. Поэтому посредством показателя Н₉ Банк России стимулировал коммерческие банки диверсифицировать размещение ссуд по многим клиентам, т.е. ограничивал концентрацию предоставляемых средств одному клиенту.

Расчет показателя Н₉ происходил в несколько этапов.

На первом этапе каждый банк должен был рассчитать величину крупного» кредита применительно к величине собственного капитала. Эта величина индивидуальна для каждого банка, она равнялась 20% от Капитала банка.

На втором этапе из общей ссудной задолженности клиентов данно­го банка выбирались кредиты, превышающие величину «крупного» кре­дита.

На третьем этапе определялся риск каждой крупной ссуды с учетом ее обеспечения. Для этого по каждой ссуде рассматривались способы обеспечения и рассчитывалась сумма риска.

При этом учитывалось следующее:

• если ссуда обеспечена залогом государственных ценных бумаг, то сумма риска определялась как разница между величиной кредита и 90% стоимости обеспечения;
• если ссуда обеспечена залогом товарно-материальных ценностей, то сумма риска определялась как разница между величиной кредита и 75% стоимости обеспечения:
• если ссуда обеспечена гарантией третьих лиц с известной плате­жеспособностью, то сумма риска определялась как разница между ве­личиной кредита и 70% гарантийного обязательства:
• если ссуда обеспечена страховым полисом, то сумма риска была равна разнице между величиной кредита и величиной страховой сум­мы, исчисленной в размере удельного веса страховой суммы к общей сумме выданного кредита, уменьшенного на 20 пунктов.

На четвертом этапе выбирался клиент, имеющий наибольший риск по возврату ссуды с учетом ее обеспечения. По этому клиенту опреде­лялся показатель Н₉ по формуле

H₉ = Р / К

где Р — максимальный размер кредитного риска одного заемщика; К — собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение норматива Н₉ было установлено:

•          по коммерческим банкам, созданным на базе уч­реждений упраздненных специализированных банков, в размере —   1,0

• по прочим коммерческим банкам, созданным в течение 1990-1991 гг., в размере – 0,75
• по прочим коммерческим банкам, созданным в те­чение 1988-1989 гг., в размере —          0,5

При этом размер риска банка на одного заемщика не мог превы­шать 10% суммы активов банка.

На пятом этапе производилось определение совокупной суммы всех «крупных» кредитов. Суммарный остаток задолженности по всем «круп­ным» кредитам, выданным банком, не мог превышать размер капитала банка:

•          более чем в 15 раз — по коммерческим банкам, созданным на базе
учреждений упраздненных специализированных банков;

• более чем в 10 раз — по прочим коммерческим банкам, действую­щим в виде обществ с ограниченной ответственностью либо акционер-дух обществ закрытого типа;
• более чем в 8 раз — по прочим коммерческим банкам, действую­щим в виде акционерных обществ открытого типа.

При этом рекомендовалось, чтобы сумма кредитов, относящихся для данного банка к категории «крупных», не могла превышать суммы соб­ственных средств заемщика.

В течение 1995 г. в качестве экономических нормативов, регулиру­ющих ликвидность коммерческих банков, применялись показатели Н1, Н₃, Н₆, Н₇, Н₈ и Н₉.

Принятие в апреле 1995 г. новой редакции Федерального закона «О Цен­тральном банке Российской Федерации (Банке России) » внесло опреде­ленные изменения в выше описанную систему оценки ликвидности бан­ков. Во-первых, новый закон существенно изменил набор экономических нормативов, устанавливаемых централизованно.

Во-вторых, введены единые критериальные уровни экономических нормативов применительно к разным типам банков.

В-третьих, устранено деление экономических нормативов на обяза­тельные и оценочные.

В-четвертых, методика расчета отдельных показателей (например, H1) и их предельные значения приближены к международным стан­дартам.

Новая система экономических нормативов введена в действие с 1 ап­реля 1996 г. после издания новой Инструкции № 1 Центрального банка РФ, определяющей конкретный механизм ее применения. В дальнейшем, содержание данной Инструкции вносились уточнения и изменения в глав­ные из них связаны с переходом коммерческих банков с 1 января 1998 г. на новый План счетов.

Рассмотрим основные положения действующей системы экономи­ческих нормативов деятельности кредитных организаций.

К числу экономических нормативов отнесены:

• минимальный размер уставного капитал;
• норматив достаточности капитала;
• нормативы ликвидности;
• максимальный размер риска на одного заемщика или группу свя­занных заемщиков;
• максимальный размер крупных кредитных рисков;
• максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
• максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, пре­доставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;
• максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депози­тов) населения;
• максимальный размер вексельных обязательств банка;

нормативы использования собственных средств кредитных орга­низаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Уставный капитал банка составляет ядро собственного капитала, поэтому требования к увеличению минимального размера уставного капитала для вновь создаваемых банков является предпосылкой усиле­ния их капитальной базы, а значит, повышения ликвидности банков. Для вновь создаваемых кредитных организаций минимальный размер уставного капитала устанавливался на 1 января 1998 г. в сумме, эквива­лентной 4.0 млн ЭКЮ, на 1 июля 1998 г. — 5 млн ЭКЮ.

Соответственно повышается требование к минимальному размеру собственных средств банка (сумма уставного капитала, фондов и не­распределенной прибыли), который устанавливался в сумме, эквивалентной 5 млн ЭКЮ (начиная с 1 января 1999 г.).

Норматив достаточности капитала (Н1. как и в действовавшей ра­нее системе, отражает соотношение собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска.

Однако при расчете этого показателя изменяются: а) методика рас­чета собственного капитала; б) классификация активов по степени рис­ка; в) уровни коэффициентов риска.

Собственный капитал рассчитывается следующим образом: основ­ной + дополнительный капитал — величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2-4 группы риска — сумма недосоз­данного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги — креди­ты, гарантии, поручительства, предоставленные банком акционерам, участникам и инсайдерам сверх соответствующих лимитов — превыше­ние затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками — просроченная дебиторская задолженность длительно­стью свыше 30 дней — вложения банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществах, а также вложения в капитал кредитных орга­низаций-резидентов — субординированные кредиты, предоставленные кредитными организациями-резидентами.

Для определения суммы совокупного риска активов (А_р) вводится 5 групп активов, различающихся по степени риска.

Основной состав этих групп приведен в табл. 6.2.

Формула расчета показателя, характеризующего достаточность ка­питала (Н1), следующая:

Н₁ = К*100 / (Ар- Рц- Рк- Рд+ КРВ+ КРС)

где К — собственный капитал;

А_р — сумма активов, взвешенных с учетом риска;

Р_ц — общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Р_к — величина созданного резерва на возможные потери по ссудам; Р_д — величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами; КРВ — величина кредитного риска ко внебалансовым операциям банка (кроме сроч­ных сделок); КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам.

Группы	Коэффициент риска, %
1-я группа
Средства на корреспондентском и депозитном счетах
в ЦБ РФ	0
Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ	0
Средства банков, депонированных для расчетов чеками	0
Вложения в облигации ЦБ РФ, не обремененные обязательствами	0
Вложения в государственные долговые обязательства стран
из числа «группы развитых стран», не обремененные обязательством	0
Счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях ЦБ РФ	0
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы
в хранилищах и в пути	2
2-я группа
Ссуды, гарантированные Правительством РФ	10
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках	10
Средства в расчетных центрах ОРЦБ	10
Вложения в государственные долговые обязательства и обли-
гации внутреннего и внешнего валютного займа РФ, не об-
ременные обязательствами	10
3-я группа
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных
органов самоуправления, не обремененные обязательствами	20
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезиден-
тах стран из числа «группы развитых стран» в СКВ	20
Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам из числа
«группы развитых стран»	20
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг	20
Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг	20
4-я группа
Средства на счетах в банках-резидентах РФ	70
Средства на счетах в банках-нерезидентах стран не из числа
группы развитых стран», исключая страны ближнего зарубежья	70
Ценные бумаги для перепродажи	70
5-я группа
Все прочие активы

Указанная классификация активов по степени риска близка к реко­мендациям Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору, принятым в июле 1998 г.

Минимально допустимое значение Н, устанавливалось в размере (%):

с баланса на 01.02.99 г. — 8% для банков с капиталом от 5 млн ЭКЮ и выше и 9% для банков с капиталом от 1 до 5 млн ЭКЮ;

с баланса на 01.01.2000 г. — соответственно 10 и 11%.

Нормативы ликвидности коммерческого банка включают:

• норматив мгновенной ликвидности (Н₂);
• норматив текущей ликвидности (Н₃) ;
• норматив долгосрочный ликвидности (Н₄);
• норматив общей ликвидности (Н₅);

•          норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄).

Первые три из них характеризуют сопряженность активов и пасси­вов по суммам и срокам.

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) представляет собой отно­шение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н₂= Лам*100% / Овм

где ЛА_М — высоколиквидные активы, в которые включаются остатки кассы и приравнен­ные к ним средства; остатки средств кредитных организаций на корреспон­дентском счете в Центральном банке РФ; депозиты, размещенные в Централь­ном банке РФ; средства банков, внесенные для расчетов чеками; средства кредитных организаций для кассового обслуживания филиалов; счета участ­ников РЦОРЦБ; депозиты, размещенные в банках-нерезидентах до востребо­вания и для расчетов с использованием банковских карт; прочие размещен­ные средства в части до востребования, а также вложения в государственные долговые обязательства и обязательства внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным кредитам. Ов_м — обязательства до востребования, определяемые как остатки средств на кор­респондентских счетах кредитных организаций — корреспондентов, в том числе в СКВ + остатки средств на счетах участников РЦОРЦБ + средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами + депозиты и иные привлеченные средства банков до востребования и для расчетов с использо­ванием банковских карт + просроченная задолженность по полученным меж­банковским кредитам и просроченным по ним процентам + часть средств в расчетах (аккредитивы к оплате, расчетные чеки и др.) + остатки средств на расчетных, текущих счетах клиентов + депозиты физических лиц до востре­бования + прочие привлеченные средства до востребования + выпущенные кредитной организацией векселя и банковские акцепты до востребования + другие обязательства (обязательства по аккредитивам, перед бюджетом по налогам и внебюджетным фондам, перед поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами, с оплатой в пределах 30 дней).

Минимально допустимое значение Н2 устанавливается в пределах 20%. Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывается по формуле

Н₃ = ЛАт*100% / ОВт

где ЛАт,. — ликвидные активы банка текущие;

ОВ_т — обязательства банка до востребования и сроком в пределах 30 дней.

В ликвидные активы банка текущие (ЛАт) включаются высоколик­видные активы, а также кредиты и депозиты, размещенные в банках на срок до 30 дней; кредиты, предоставленные банкам и клиентам на срок по 30 дней, учтенные банком векселя со сроком погашения до востре­бования и до 30 дней, задолженность банку сроком погашения в тече­ние ближайших 30 дней. Текущие обязательства (ОВт) включают: обя­зательства до востребования и обязательства, срок которых истекает в течение ближайших 30 дней. К ним относятся: депозиты со сроком от одного дня до одного месяца; выпущенные банком векселя со сроком предъявления в течение 30 дней; полученные кредиты от других банков (включая Центральный банк РФ), со сроком погашения в течение 30 дней; гарантии данного банка со сроком погашения в течение ближайших 30 дней; обязательства, подлежащие оплате более чем через 30 дней.

Минимально допустимое значение Н₃ устанавливается с баланса на 1 февраля 1999 г. в размере 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) рассчитывается по фор­муле

Н₄ = Крд*100% / (К+ОД)

где Крд — кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся до пога­шения сроком свыше года, а также 50% гарантий поручительств, выданных банком сроком погашения свыше 1 года; К — собственный капитал банка; ОД — долгосрочные обязательства банка (сроком погашения свыше 1 года).

В долгосрочные обязательства включаются: обязательства банка по депозитам и кредитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше 1 года.

Максимально допустимое значение Н₄ устанавливается в размере 120%.

Норматив обшей ликвидности (Н₅), отражающий процентное соот­ношение ликвидных активов и общей суммы активов, рассчитывается по формуле

Н₅ = ЛАт*100% / (А-Ро)

где ЛА_т — ликвидные активы текущие;

А — скорректированная сумма всех активов по балансу определяется как общая сумма активов по балансу, за исключением собственных долей уставного ка­питала, выкупленных банком (сч. 105); суммы просроченных процентов по операциям с драгоценными металлами (счета 20319 и 20320); средств, отра­жающих расчеты с филиалами и между подразделениями одной кредитной организации (счета 30302, 30304 и 30306); суммы просроченных процентов по предоставленным межбанковским кредитам (сч. 325); расчеты с бюдже­том по финансированию капитальных вложений (счета 40104, 40109, 40111); суммы просроченных процентов по предоставленным кредитам, (сч. 459); части расходов будущих периодов (счета 01404, 61405, 61406, 61407, 61408); суммы расходов банка (сч. 702); суммы убытков банка (сч. 704); суммы исполь­зования прибыли (сч. 705); часть суммы неоплаченных процентов по векселям; Р₀ — обязательные резервы кредитной организации.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄) рассчитывается по формуле:

Н₁₄ = ЛА_{ДМ /} ОВдм

где ЛА_ДМ — высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме; ОВ_дм — обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком вос­требования в ближайшие 30 дней.

Минимально допустимое значение Н₁₄ установлено в размере 10%.

Как отмечалось выше, ликвидность банка в значительной мере обус­ловливается качеством активов, которое в свою очередь зависит от их диверсифицированности. Для регулирования кредитного риска, связан­ного с предоставлением крупных сумм клиентам банка, введены нор­мативы Н₆, Н₇, Н₉, Н_{9 (}, Н₁₀, Н_10.1.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу свя­занных заемщиков регулируется показателем Н₆, формула расчета ко­торого

Н₆ = Крз*100% / К

где K_рз — совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязан­ных заемщиков по кредитам, включая просроченные; учтенным векселям, займам, и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (в соответствии с расчетом Ар); К — собственный капитал банка.

В величину К_рз дополнительно включаются:

• величина кредитного риска по инструментам, отраженным на вне­балансовых счетах (например, гарантии и поручительства, выданные банком; не использованные клиентами кредитные линии; выставлен­ные или подтвержденные банком непокрытые безотзывные аккредити­вы и др.);
• величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами.

Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические или физические лица-заемщики, связанные между собой экономически и юридически, т.е. имеющие общую собственность, взаимные гарантии и обязательства или контролирующие имущество друг друга, а также со­вмещение одним физическим лицом руководящих должностей. Под контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние предпри­ятия) владение более чем 50% голосов у стороны (лица) или способ­ность контролировать больше половины голосов по специальной до­говоренности с другими его акционерами или согласно его уставу.

Максимально допустимое значение Н₆ устанавливается в размере 25%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н₇) характери­зует соотношение совокупной величины крупных кредитов и собствен­ного капитала банка. Крупным кредитом считается общая сумма тре­бований к одному заемщику (К_рз), превышающая 5% собственного капитала банка. Формула расчета этого показателя:

Н₇ = Кскр*100% / К

где  К_скр — совокупная величина кредитных рисков; К — собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение Н₇ устанавливается в размере 800%. Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (уча­стника) (Н₉) определятся по формуле

Н₉= Кра*100% / К

где К_ра — значение показателя К_рз в отношении тех акционеров (участников), вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его величины, зареги­стрированной Центральным банком РФ. К — собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение Н₉ устанавливается в размере 20%.

Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н₉,) определяется как суммарное значение кредит­ных рисков (К_рз) по всем акционерам (участникам), вклад которых в уставный капитал превышает 5% от зарегистрированной величины.

Максимально допустимое значение норматива Н устанавливается в размере 50%.

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных органи­зацией своим инсайдерам, а также выданных в их пользу, регулируется нормативом Н_[0, который рассчитывается следующим образом:

Н₁₀= Кри*100% / К

где К_ри — совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц; К — совокупный капитал кредитной организации.

В соответствии с международной практикой к инсайдерам относят­ся физические лица, акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президент, председатель, их заместители), члены совета, члены кредит­ного комитета, руководители дочерних и материнских структур и дру­гие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также Родственники инсайдеров и бывшие инсайдеры.

Максимально допустимое значение Н на одного инсайдера и свя­занных с ним лиц установлено в размере 2%. Совокупная величина кре­дитов и займов, выданных инсайдерам (Н_10.1), не может превышать 3% собственного капитала банка.

Регулирование депозитных рисков, оказывающих влияние на лик­видность банка, осуществляется в российской практике посредством введения нормативов Н₈, Н₁₁, Н_11.1, и Н₁₃.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) Щ_) в соответствии с Инструкцией № 1 Центрального банка РФ отражает соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственного капи­тала банка:

H₈ = Овкл*l00% / К

где О_вкл — совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков); К — собственный капитал.

При расчете обязательств банка (О_вкл) необходимо иметь в виду сле­дующее:

• величину вклада, депозита (кроме депозита до востребования), сумму полученного кредита следует определять с учетом следующих коэффициентов риска, установленных в процентах в зависимости от сро­ка, оставшегося до возврата: до 6 месяцев — 100%; от 6 месяцев до 1 года -80%; свыше 1 года — 50%;
• остатки средств на корреспондентских, расчетных (текущих) сче­тах, а также депозитных счетах до востребования рассчитываются по формуле средней хронологической.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н₁₁) характеризует соотношение общей суммы вкладов (де­позитов) граждан и величины собственного капитала банка. Этот по­казатель не должен превышать 100%.

Норматив Н_11.1, регулирует максимальный размер обязательств бан­ка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нере­зидентами. Формула расчета этого показателя:

H₁₁ = Он*100% / К

где Он — совокупная сумма обязательств банка в рублях, в том числе по субординированным кредитам (займам) в части, не включаемой в расчет собственного капитала банка, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банка­ми-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами; К — собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение Н_11.1, установлено в размере 400%

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н₁₃) рассчи­тывается по формуле

Н₁₃= ВО *100% / К

где ВО — выпушенные банком векселя и банковские акцепты, а также 50% забалансо­вых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного по­средничества.

Максимально допустимое значение Н_|3 установлено в размере 100%.

Метка: Банковские нормативы, коэффициенты, Оценка деятельности банка