Оценка кредитного риска и качества долга
Рубрика: Оценка кредитоспособности1. Оценка кредитного риска должна быть проведена не реже одного раза в месяц на отчетную дату по ссудам кредитным организациям и не реже одного раза в квартал по ссудам клиентам – юридически и физическим лицам.
2. оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется на основании профессионального суждения КБ относительно ссуды или иного ссудного продукта.
Оценка кредитного риска по выданным ссудам
В соответствие с Главой 3 Положения №254-П оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводится на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а так же анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика (к примеру, сведения о состоянии внешней задолженности заемщика), банк выносит мотивированное суждение. В качестве источника информации может выступать официальная финансовая отчетность, правоустанавливающие документы, налоговая статистическая и иная информация о Заемщике. Список используемых источников информации определяется Банком самостоятельно, а полученная информация включается в кредитное дело Заемщика.
Оценка степени кредитного риска определяется на основании анализа финансового положения заемщика, которое оценивается в соответствии с внутренними методиками КБ. При этом данные методики должны быть предоставлены Банку России по первому требованию.
Банком России определены следующие степени оценки финансового состояния Заемщика
(табл. 7).
Оценка |
Условие |
Хорошее |
По итогам анализа деятельность заемщика признана стабильной, чистые активы положительны, отсутствие негативных тенденций способных повлиять на финансовую устойчивость и т.д. |
Среднее |
Отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности Заемщика негативных тенденции, способных в течении одного года привести к появлению финансовых сложностей, если заемщиком не будут приняты соответствующие меры. |
Плохое |
Заемщик признан банкротом, либо устойчиво неплатежеспособен, а так же если в результате комплексного анализа выявлены угрожающие негативные явления (тенденции), следствием которых может быть несостоятельность Заемщика. |
Финансовое положение не может быть признано хорошим в случаях, если выявлено хотя бы одно из следующего:
- наличие картотек № 1 и № 2.
- наличие скрытых потерь (к примеру неликвидные запасы и (или) требования безнадежные к взысканию) в размере равном или превышающем 25% его чистых активов).
- неисполнение Заемщиком в течение последнего года иных кредитных обязательств перед банком кредитором, либо прекращение обязательств с условием предоставления отступного, который не был реализован в течение 180 календарных дней и более.
- непредусмотренная бизнес планом (согласованным с Банком) убыточная деятельность, приведшая к существенному (более 25%) снижению его чистых активов по сравнению с максимально достигнутым.
- проблема данного пункта заключается в том, что не указан период, в котором предполагается достижение организацией максимальных значений чистого капитала (в капитале торговых структур наибольший вес занимает нераспределенная прибыль, которая является наиболее рискованной статьей баланса с точки зрения операционных рисков компании).
Определение качества обслуживания долга:
В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относятся к одной из 3-х категории (табл. 8).
Табл. 8
Категория обслуживания долга |
Условие признание категории |
Хорошее |
Платежи по ссуде и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, наличие единичных случаев просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юридическим лицам до 5 календарных дней) |
Среднее |
Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам от 6 до 30 календарных дней); за счет иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика, финансовое положение которого на протяжении завершившегося и текущего финансового года оценивается как хорошее; за счет
иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика при условии отсутствия просрочек по основному долгу, а так же в случае, если обслуживание ранее предоставленной ссуды оценивалось как хорошее а финансовое положение Заемщика не может быть признанно хорошим. |
Неудовле- Творитель-ное |
Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам свыше 30 календарных дней); ссуда реструктуризирована и по ней имеются просрочки по основному долгу и (или) процентов, а финансовое положение оценивается как плохое. |
На категорию качества ссуды влияет финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга (табл. 9).
Табл. 9
Обслуживание долга \ Финансовое положение |
Хорошее |
Среднее |
Неудовлетворительное |
Хорошее |
Стандартные ссуды |
Нестандартные ссуды |
Сомнительные ссуды |
Среднее |
Нестандартные ссуды |
Сомнительные ссуды |
Проблемные ссуды |
Плохое |
Сомнительные ссуды |
Проблемные ссуды |
Безнадежные ссуды |
Если по заемщику в течение одного и более квартала отсутствует информация необходимая для проведения мониторинга, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с образованием резерва в размере не менее 20%
Формирование резерва с учетом качества обеспечения
Настоящей инструкцией предполагается разделение обеспечения на 2 категории качества:
Обеспечение 1 категории качества:
- котируемые ценные бумаги государств, имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody’s, а так же ценные бумаги центральных банков этих государств;
- облигации ЦБ РФ, ценные бумаги и векселя Минфина РФ;
- Котируемые ценные бумаги компании имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody’s;
- собственные долговые ценные бумаги КБ со сроком предъявления, превышающим сроки погашения ссуды;
- гарантийный депозит;
- поручительства компаний, имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody’s.
Обеспечение 2 категории качества:
v залог недвижимости, земельных участков и оборудования при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ;
v залог сырья, материалов и иных ценностей при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ и др.
Под суммой обеспечения понимается:
- для залога – справедливая стоимость, определяемая КБ на постоянной основе. К примеру, это может быть балансовая оценка запасов или рыночная стоимость недвижимости, определенная на основании заключения оценщика.
- для ценных бумаг – рыночная стоимость для собственных долговых инструментов и гарантийного депозита – сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой или договором депозита (вклада);
- для поручительств, гарантии, авалей и (или) акцепта векселей — сумма обязательств по поручительству, авалю и (или) акцепту.
Обеспечение не может быть принято, если:
- на момент возникновения у КБ права реализации предмета залога на него отсутствует правовая документация и отсутствует правовая возможность реализации предмета залога;
- возникают основания для суждения о невозможности реализации предмета залога без существенного снижения стоимости предмета залога;
- предмет залога обременен обязательствами перед третьими лицами и др.
При наличии обеспечения 1 или 2 категории качества размер резерва определяется по следующей формуле:
P = PP x (1-((ki x Obi)/CP))
где Р – минимальный размер резерва;
РР – а размер расчетного резерва;
ki – коэффициент категории качества обеспечения (для обеспечения 1 категории качества ki=l, для 2 категории качества обеспечения ki=0,5);
Obi – стоимость обеспечения соответствующей категории качества;
Ср – величина основного долга (тело кредита).
Если ki*Obi>=Cp, тo P равно нулю.