Банковское дело

Банковское дело

о банках, о кредитах, о процентах, о деньгах и финансах

Банковское дело

Коэффициентный метод, используемый для оценки ликвидности банка (на примере банковской системы Украины)

Рубрика: Оценка деятельности банка

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

Для оценки ликвидности банка используется система показателей (нормативов, коэффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса, а также структурные соотношения внутри активной и пассивной частей баланса банка.

Такая система обычно включает в себя показатели текущей, кратко- и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их проведения, способность банка выполнять свои обязательства.

В настоящее время для банковской системы Украины существует только одна официальная методика анализа ликвидности — методика коэффициентного анализа. Инструкцией НБУ «О порядке регулирования деятельности банков в Украине» (далее –Инструкция), утвержденной постановлением Правления НБУ от 28.08.2001г. №368 определен перечень обязательных нормативов ликвидности, алгоритм расчета данных нормативов прописан «Методикой расчета экономических нормативов».

Отличительной чертой Инструкции есть близость ее содержания, методологии, числовых параметров к международным стандартам. Все экономические нормативы, установленные Инструкцией, носят обязательный характер. Контроль выполнения нормативов банками осуществляется ЦБ на постоянной основе.

В настоящий момент ЦБ установлены следующие обязательные нормативы ликвидности:

Норматив мгновенной ликвидности (Н4)

Норматив текущей ликвидности (Н5) (с конечным сроком погашения до 31 дня включительно)

Норматив краткосрочной ликвидности (Н6) (с начальным сроком погашения до 1 года)

Норматив мгновенной ликвидности (Н4) рассчитывается как отношение средств на корреспондентском счёте и в кассе к текущим счетам по формуле:

Н4 = (Ккр+Ка)*100% / Рп, где

Ккр – средствана корреспондентском счёте в ЦБ, межбанковские размещения (oвернайт), счета ностро;

Кa – средства в кассе, 50%средств по дорожным чекам;

Рп – текущие счета (коррсчета других банков, средства до востребования юридических и физических лиц, транзитные счета, средства по платежным карточкам).

Нормативное значение показателя Н4 должно быть не менее 20% (кроме специализированных банков)

Норматив текущей ликвидности (Н5)рассчитывается как отношение требований (активов) и обязательств (пассивов) банка с конечным сроком погашения до 31 дня по формуле:

Н5 = (Апв*100%) / (Рп+З), где

Апв – активы первой и вторичной ликвидности банка:

-Средства в кассе;

-Дорожные чеки;

-Банковские металлы;

-Средства на корреспондентском счёте в ЦБ и других банках (ностро);

-Срочные депозиты, которые размещены в ЦБ и других банках;

-Кредиты, выданные другим банкам (без учета просроченной задолженности и сомнительной задолженности);

-Долговые ценные бумаги, рефинансируемые ЦБ в торговом портфеле банка, портфелях на продажу и до погашения;

-Долговые ценные бумаги, эмитированные ЦБ в портфелях банка на продажу и до погашения;

-Кредиты юридических и физических лиц, векселя (без учета просроченной задолженности и сомнительной задолженности);

-Долговые ценные бумаги в торговом портфеле банка, в портфеле на продажу, портфеле до погашения.

Рп – текущие счета банка:

-Средства ЦБ;

-Коррсчета (лоро) других банков;

-Овернайт, полученный от других банков;

-Средства бюджетных и внебюджетных фондов;

-Средства по доверительным операциям (трасты);

-Средства (до востребования и срочные) клиентов банка (юридических и физических лиц);

-Средства на пластиковых картах (юр. и физ.лиц);

-Транзитные счета;

З – обязательства банка:

-Кредиты, полученные от ЦБ;

-Срочные депозиты других банков;

-Кредиты, полученные от других банков;

-ЦБ собственного долга (векселя, сберегательные сертификаты);

-Субординированный долг;

-Срочные депозиты юр. и физ.лиц;

-Внебалансовые обязательства (гарантии, поручительства, аккредитивы и акцепты, выданные банкам, гарантии и авали, выданные клиентам ,безотзывные кредитные линии, операции по андерайтингу);

Нормативное значение показателя Н5 должно быть не менее 40%.

Норматив краткосрочной ликвидности (Н6) (с начальным сроком погашения до 1года).

Норматив краткосрочной ликвидности определяется путем соотношения ликвидных активов и краткосрочных обязательств и рассчитывается по формуле:

H6 = Ал*100% / (Рп+Зк), где

Ал — ликвидные активы:

-Средства в кассе;

-Дорожные чеки;

-Банковские металлы;

-Средства на корреспондентском счёте в ЦБ и других банках (ностро);

-Срочные депозиты, которые размещены в ЦБ и других банках;

-Кредиты, выданные другим банкам (без учета просроченной задолженности и пролонгированной задолженности);

Рп – текущие счета банка:

-Средства ЦБ;

-Коррсчета (лоро) других банков;

-Овернайт, полученный от других банков;

-Средства бюджетных и внебюджетных фондов;

-Средства по доверительным операциям (трасты);

-Средства (до востребования и срочные) клиентов банка (юридических и физических лиц);

-Средства на пластиковых картах (юр. и физ.лиц);

-Транзитные счета;

Зк — краткосрочные обязательства банка:

-Кредиты, полученные от ЦБ (кроме долгосрочных);

-Срочные депозиты других банков (кроме долгосрочных);

-Кредиты, полученные от других банков (кроме долгосрочных);

-ЦБ собственного долга (векселя, сберегательные сертификаты);

-Срочные депозиты юр. и физ.лиц (кроме долгосрочных);

-Внебалансовые обязательства (гарантии, поручительства, аккредитивы и акцепты, выданные банкам, гарантии и авали, выданные клиентам ,безотзывные кредитные линии, операции по андерайтингу);

Нормативное значение показателя Н6 должно быть не менее 20%.

Ограничения, заложенные в системе показателей Инструкции Центрального Банка, направлены на уменьшение конкретного вида риска без увязки с возможностью возникновения другого вида риска.

Например, если расценивать сроки по данным группам пассивов исключительно с точки зрения наихудшего сценария по ликвидности и, соответственно, уменьшить риск потери текущей ликвидности до минимума, то у банка значительно снизится возможность размещать ресурсы на более длительные сроки, что может совершенно безосновательно снизить фактическую маржу ниже необходимого для работы банка уровня.

Таким образом, по причине невозможности использования в полном объеме метода Центрального Банка в практической деятельности по управлению ликвидностью банку необходимо иметь собственную методику как по определению пороговых и оптимальных показателей ликвидности, таки по установлению особого плана по поддержанию ликвидности в банке при возникновении кризисной ситуации.

Кроме официально установленных Центральным Банком нормативных показателей ликвидности существует ряд показателей, характеризующих степень риска ликвидности, но не являющихся обязательными для выполнения.

Показатели риска ликвидности, представляющие как наличные для продажи активы, так и возможность привлечения, представлены в таблицах 3.1.-3.3.

Таблица3.1.

Общие показатели риска ликвидности

Наименование
показателя
и его обозначение

Краткое содержание показателя

Значение, принятое
в международной
практике

Соотношение
акционерного капитала и чистых активов (без межфилиальных) Л1
Представляет ресурсную базу банка относительно акционерного капитала. Банк с более высоким значением коэффициента может выдержать большее количество невыполненных обязательств по кредитам до того, как станет неплатежеспособным и, таким образом, является менее рисковым. Поэтому, высокое значение коэффициента ассоциируется с большей способностью привлечения под более низкие проценты.

³8%

Соотношение рисковых активов и всех активов Л2 Рисковые активы включают в себя кредитные вложения и приравненные к ним активы (векселя и т.п.). Их удельный вес в общей массе активов должен быть оптимальным с точки зрения оправдания риска.

65%

Соотношение непродуктивных кредитов и общей суммы кредитов Л3 Непродуктивными являются кредиты, по которым просрочена основная и процентная задолженность. Чем больше значение коэффициента, тем хуже качество активов и выше риск ликвидности.

£1.07%

Соотношение
ключевых депозитов и общей суммы активов Л4
Ключевыми депозитами является та часть депозитных, расчетных, текущих счетов клиентов и банков со стабильными остатками, которая не является чувствительной к изменению процентных ставок. Тщательное выделение ключевых депозитов из общей массы счетов особенно важное значение приобретает в периоды роста процентных ставок, когда повышается вероятность перетекания чувствительных депозитов в более дорогие для банка счета.

73%

Соотношение
покупных пассивов и общей суммы активов Л5
Покупными пассивами для современных банков являются не ключевые депозиты, депозитные сертификаты межбанковские займы. Чем в большей степени банк полагается на такие приобретенные средства, тем меньше его способность занимать дополнительные средства таким способом.

7 — 17%

Отношение резерва на кредитные потери к общей сумме ссуд Л6

2.11%

Таблица3.2.

Показатели ликвидности активов

Наименование показателя

Обозначение

Значение, принятое в
международной практике

Удельный вес в общей сумме активов:
– средств в кассе и на коррсчетах в банках

ЛА1

4.0 – 6.8%

– средств в банках (ностро),

ЛА2

2.0%

– межбанковских кредитов

ЛА3

3.7 – 4.1%

– ОВГЗ

ЛА4

8.3 –17.0 %

Всего ликвидных активов

ЛА1+ЛА2+ЛА3+ЛА4

16.0 – 27.9%

– ОВГЗ быстрореализуемых, не представленных в залог

ЛА5

1.4 — 2.8%

– разницы между проданными и купленными межбанками (сроком 3-7дней)

ЛА6

0.6 — 4.1%

– разницы между суммами проданных и
купленных обязательств по сделкам РЕПО

ЛА7

Всего

ЛА1+ЛА2+ЛА5+ЛА6

11.0 — 13.4%

Таблица3.3.

Показатели ликвидности обязательств

Наименование показателя

Обозначение

Значение, принятое в
международной практике

Отношение к общей сумме обязательств:
– расчетных счетов, депозитов и сертификатов

ЛП1

85.4 -90,4 %

– привлечённых МБК

ЛП2

3.1%

– облигаций, финансовых векселей, выпущенных
банком

ЛП3

1.1%

– депозитов в евровалюте

ЛП4

Преимущества и недостатки метода

Система приведенных коэффициентов отражает отдельные моменты состояния банковской ликвидности. Однако, нормы по ряду коэффициентов, принятые в международной практике, необходимо рассматривать скорее как сведения информативного характера, не отражающие многие особенности экономического пространства страны. Менеджерам в области управления ликвидностью важно чаще рассматривать динамику всех показателей ликвидности, чем уровень каждого из них, чтобы узнать повышается или снижается уровень ликвидности и почему.

В процессе анализа такой динамики за определенный период и сопоставления с финансовым состоянием банковского учреждения в течение этого периода можно определить оптимальные (желательные) и критические значения коэффициентов. Данные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банка. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки состояния ликвидности.

Односторонность и ограниченное значение каждого показателя свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности данных показателей. Полная характеристика ликвидности предполагает соответствие, взаимную увязку сумм и сроков погашения активов с требованиями, которые могут быть предъявлены владельцами средств, составляющих ресурсную базу.





Метка: