Банковское дело

Банковское дело

о банках, о кредитах, о процентах, о деньгах и финансах

Банковское дело

Оценка ликвидности и потребности банка в ликвидных средствах. Подходы к характеристике ликвидности

Рубрика: Управление банком

В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход — по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

— определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);

— измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

— оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. Данный метод не учитывает текущих изменений в структуре активов и пассивов банка, следовательно, не всегда объективно отражает состояние ликвидности банка на текущий момент. Оценка ликвидности как «запас» обычно проводится на основе расчета показателей, анализа их динамики и сопоставления с установленными Центральным Банком нормами по ее соблюдению.

Анализ ликвидности по принципу потока дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Он позволяет провести анализ краткосрочной и среднесрочной позиции. Кроме того, он приемлем, в основном, при оперативном управлении и недоступен внешним пользователям отчетности.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточны для своевременного погашения его текущих обязательств.

Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка. Поэтому нет оснований противопоставлять их как несовместимые понятия.

На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие:

— соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

— структура активов;

— степень рискованности активных операций;

— структура пассивов;

— качество управления банком.

Основные методы оценки потребности банка в ликвидных средствах

В практике имеют место несколько методов оценки потребностей банка в ликвидных средствах:

1) метод источников и использования средств (метод определения величины разрыва ликвидности по различным срокам);

2) коэффициентный метод (или метод показателей ликвидности);

3) метод структуры средств;

4) метод сопоставления сроков платежа.



http://www.spbcopy.ru/ печать открыток малым тиражом в спб.