Банковское дело

Коммерческие банки являются независимыми рыночными структурными органами и отличаются высокой степенью рыночной самостоятельности. Как независимые юридические лица банки организуют свою деятельность на условиях коммерческого расчета, который подразумевает полную экономическую самостоятельность и ответственность в процессе хозяйствования. Сущность коммерческого расчета: все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами; дальнейшее развитие финансируется за счет накопленных на эти цели собственных средств или привлекаемых внешних источников финансирования. Задачей менеджера в этом случае является такой выбор тактики и стратегии чтобы обеспечить рентабельную деятельность банка с одновременным формированием достаточных накоплений денежных средств для развития бизнеса. Следовательно движущим мотивом деятельности коммерческих банков является прибыль, получаемая в результате кругооборота банк-го капитала, а также использования заемных и привлеченных средств. Одновременно банк должен работать надежно и исключать из своей деятельности операции с высокой степенью риска, которые могут привести к серьезному ухудшению его финансового состояния.

При определении фактической полученной балансовой прибыли в состав доходов включается следующие статьи:

1. проценты, полученные банком за предоставляемые кредитные ресурсы, в том числе кредиты другим банкам;

2. плата, получаемая от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание, открытие и ведение счетов;

3. доходы от факторинговых и лизинговых операций, а также по предоставляемым банком гарантиям клиентам, страхованию валютных и кредитных рисков;

4. комиссионное вознаграждение за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками и за услуги, оказываемые юр. и физ.лицам;

5. доходы связанные с операциями по купли-продажи наличной иностранной валюты и валюты, находящейся на счетах и во вкладах; 6.доходы от долевого участия в деятельности других экономических субъектов, дивиденды и проценты по ценным бумагам, принадлежащим банку, другие статьи доходов.

Одной из причин недополучения банком балансовой прибыли является низкий уровень диверсификации деятельности банков, кроме того, неразвитость или отсутствие ряда операций объективно присущих банкам (например, трастовых) приводит к тому, что банки подавляющую часть доходов формируют за счет ограниченного числа операций и видов деятельности.

К статьям расходов, учитываемых при определении фактической балансовой прибыли относятся следующие:

— начисленные и уплаченные проценты по счетам юр.лиц, срочным вкладам и депозитам, а также за кредитные ресурсы, полученные от др.банков;

— расходы на содержание банка, включая арендную плату и т.п.;

— уплаченное комиссионное вознаграждение за услуги и корреспондирующие отношения другим банкам;

— расходы по перевозке, хранению денежных средств и ценностей, а также расходы, связанные с осуществлением операций с иностранной валютой;

— расходы на рекламу, оплату консультаций, информационных и аудиторских услуг;

— расходы на содержание аппарата банка (персонала, в том числе командировочные, з/пл.) и другие расходы.

Из полученной прибыли банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законом, налоги в бюджет, а также вносит взносы в созданные спец.фонды, средства которых находятся на счетах открытых в Центральном банке (финансовый резерв, федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (депозитов) и др.).

Нераспределенная часть прибыли используется в порядке установленном общим собранием акционеров (пайщиков).