Банковское дело

— Единоличные предприниматели

Когда отдельный человек ведет дела от своего собственного имени, его называют единоличным предпринимателем, даже если у него есть служащие. Он несет личную ответственность по всем долгам своего предприятия, и это означает, что все или не­которые из его личных активов, включая его дом, могут быть проданы в погашение долгов. Это является недостатком по сравнению с товариществом или компанией, когда другие собст­венники несут совместную ответственность по делам предпри­ятия, а также по сравнению с компанией с ограниченной ответ­ственностью, где ответственность распределяется между многи­ми людьми, но она ограничена суммой имеющихся акций.

Единоличные предприниматели не обязаны представлять свои отчеты (хотя от них могут потребовать предъявления отче­тов в целях налогообложения), и по этой причине поставщики не очень охотно предоставляют им кредит. После выхода Фи­нансового закона1993 г. предприятия малого бизнеса с оборо­том менее15000 фунтовне должны представлять отчет в Депар­тамент налогов и сборов (Inland Revenue), а только сумму при­былей или убытков.

Преимуществом единоличного предпринимателя является то, что он сам руководит делами, не должен соблюдать формально­сти при встречах с партнерами и представлять отчеты. Посколь­ку он работает в одиночку, то в случае болезни это становится проблемой. По сравнению со служащими других предприятий он имеет также преимущество в том, что его расходы на функ­ционирование предприятия можно возмещать из доходов пред­приятия при предоставлении информации для налогообложения. Например, если он работает на дому, часть расходов на освеще­ние, тепло и телефон может быть погашена из дохода.

Единоличный предприниматель считается обычным владель­цем личного счета, однако ему необходимо зарегистрировать название фирмы, например, John Smith, действующий как Court Shoes. Обычно единоличные предприниматели имеют отдельный счет для бизнеса, чтобы вести дела своего предприятия раздель­но от личных счетов.

— Счета товариществ

Закон о товариществах1890 г. (Partnership Act) определил то­варищество как «отношения, которые существуют между парт­нерами, ведущими дела для получения прибыли». Нет необхо­димости в заключении письменного соглашения или договора между партнерами, — это может быть просто устное или подра­зумеваемое соглашение. Должно быть не более 20 партнеров, кроме случаев, когда товарищество состоит из практикующих адвокатов, или бухгалтеров, или лиц, ведущих дела, как члены Лондонской Фондовой биржи.

Так как товарищество не представлено отдельной экономи­ческой единицей (за исключением Шотландии), то любой иск к товариществу должен быть направлен лично против партнеров. Все партнеры несут ответственность за долги фирмы и могут быть объявлены банкротами при неспособности погашения этих долгов. Фирме, ведущей свое дело под каким-либо именем, не обязательно регистрировать имя в Регистрационном бюро На­именований фирм (Registrar of Business Names); от нее требуется только, чтобы имена всех партнеров отражались на фирменных почтовых бланках, объявлениях и т.п. и в документах указыва­лись имена и адреса партнеров. Поэтому при открытии счета товарищества банкир не может использовать удостоверение (сертификат) регистрации для подтверждения имен партнеров, и ему для такого подтверждения потребуются почтовые бланки фирмы, или другие деловые документы, или посещение места работы партнеров. Банкир вначале должен быть очень осторо­жен, поскольку банку придется инкассировать той фирме чеки, подлежащие оплате, и, если они будут оплачены по фиктивному счету данной фирмы, банку может быть предъявлен иск в при­своении (передаче) имущества.

Каждый партнер является представителем (агентом) фирмы, если в договоре о товариществе не указано иное, и заключает сделки от имени товарищества, если только лицо, имеющее дела с данным партнером, не извещено о лишении партнера полно­мочий. В торговой фирме предусмотрены полномочия каждого партнера при заключении сделок фирмы по векселям (включая чеки), долговым обязательствам, договорам о займах, а также залогу и продаже активов фирмы. В неторговых фирмах партнер не может заключать сделки фирмы по указанным операциям (за исключением операций с чеками), если только эти операции не являются частью основной деятельности фирмы. Один партнер не может без указанных полномочий заключать сделки фирмы (связывать фирму) по договорам, заверенным печатью, или по оформлению гарантий на имя фирмы, если только предоставле­ние гарантий не является составной частью деятельности фир­мы. Поэтому в подписании гарантии должны участвовать все партнеры.

При открытии счета товарищества банкир требует доверен­ность, подписанную всеми партнерами, в которой разрешается выписывать чеки, а также займы и сборы по ценным бумагам. Эта доверенность должна также включать пункт, в котором партнеры принимают на себя солидарные обязательства («вместе и порознь»). Подписи на счете могут быть «от имени фирмы» (in the name of the firm) или «за фирму» (on behalf of the firm).

При инкассации чеков, выписанных на личный счет одного из партнеров товарищества, банк не делает запроса, за исключе­нием случаев, когда поступают чеки на большую сумму или ко­гда имеются сомнения относительно честности данного партне­ра. Однако банк направляет запрос, когда чеки, подлежащие оп­лате товарищества, поступают на счет одного из партнеров или, в аналогичной ситуации, когда чеки выписаны товариществом, подлежат оплате третьих сторон и индоссированы (переведены на другое лицо).

После смерти одного из партнеров счет с кредитовым сальдо может быть продолжен остальными партнерами для ликвидации предприятия, но в этом случае потребуется новая доверенность. При наличии дебетового сальдо желательно заявить права (иск) на собственность умершего, и по этой причине счет должен быть блокирован.

Товарищества можно легко реорганизовать, и в этом у них имеются преимущества по сравнению с единоличным предпри­нимателем, так как имеется несколько партнеров, которые обес­печивают дополнительный капитал. Кроме того, ответственность сторон является солидарной, и партнеры могут страховать друг друга в случае болезни или отсутствия. Однако ни один из парт­неров не может распоряжаться по своему усмотрению долями других партнеров, и между ними могут возникнуть разногласия, особенно при неосмотрительных действиях одного из партнеров, за которые несут ответственность все. Возможны также пробле­мы из-за смерти или выхода на пенсию одного из партнеров, поскольку может возникнуть необходимость выкупа доли вы­бывшего партнера.

— Счета компаний

Компания является корпорацией, т.е. юридическим лицом, функционирующим в соответствии с законом и имеющим права и обязанности, которые полностью отделены от членов этой корпорации, за исключением компаний, созданных на основа­нии Королевской Привилегии (Royal Charter), и национализи­рованных компаний, возникших на основании Закона Парла­мента. Большинство коммерческих компаний создается на осно­вании Законов о компаниях как корпорации путем регистрации определенных документов в Бюро регистрации компаний. За­регистрироваться как компании могут также некоммерческие организации, такие как благотворительные общества.

Компании могут иметь неограниченную ответственность. Это означает, что в случае неплатежеспособности владельцы компании несут ответственность по долгам компании без огра­ничений и их личные средства используются для покрытия долгов. Альтернативный вариант — компании с ограниченной ответственностью по акциям или ограниченной гарантией. Этот тип компаний часто выбирают некоммерческие организации, такие как университеты или колледжи. В первом из них ответст­венность членов компании ограничивается суммарной стоимо­стью акций, что является обычным для большинства компаний. В случае второго типа ограниченной компании ответственность каждого отдельного члена компании ограничивается суммой га­рантии, которую он предоставил компании. Компании также могут быть двух категорий: открытые (публичные) компании и частные (закрытые) компании. Открытая компания может пред­ложить свои акции и долговые обязательства любым лицам, а частная компания — не может. Компании обоих видов должны иметь не менее двух членов, и ограничений на количество чле­нов не существует (хотя частные компании все же стараются их ограничивать, а также ограничивают передачу акций).

Независимо, является ли компания открытой или частной — выполняется одна и та же процедура. Пять документов регист­рируются в Бюро регистрации компаний:

1. Заявка на регистрацию (меморандум) ассоциации.

2. Устав ассоциации.

3. Документ для регистрации с фамилиями директоров и секре­таря, которые сопровождаются письменным согласием этих людей на занятие должности директора; в документе должен быть указан адрес зарегистрированного офиса.

4. Декларация о соответствии регистрации Закону о компаниях от1948 г. (Companies Act).

5. Документ о капитале компании, если таковой имеется.

Из этих пяти документов наиболее важны первые два, кото­рые мы рассмотрим подробно.

Заявка на регистрацию (меморандум) ассоциации содержит права компании в отношениях с внешней средой. Компания может действовать только в рамках этих прав. В уставе содер­жатся наименование и адрес зарегистрированного офиса компа­нии. Наименование должно оканчиваться словом Limited (Ltd, т.е. с ограниченной ответственностью), если это частная (за­крытая) компания, или словами Public Limited Company (pic, т.е. открытая компания с ограниченной ответственностью). Кроме того, следует иметь в виду цели и полномочия компании и тот факт, что обязательность компании ограничена.

В заявке подробно описываются цели образования компа­нии, т.е. для чего она сформирована. Если какая-либо деловая операция, проведенная компанией после ее регистрации, выхо­дит за рамки указанных целей, то ей может быть предъявлен иск (ultra vires — за пределами правомочий). Однако в Законе о Ев­ропейском сообществе от1972 г. (European Communities Act) пре­дусмотрено, что лицо, имеющее деловые отношения с компани­ей, может предложить договор, выходящий за оговоренные рам­ки, если данная деловая операция одобрена советом директоров.

Устав ассоциации касается отношений компании с ее члена­ми. Они связаны, например, с правом голоса акционеров на со­браниях компании, выпуском и передачей акций, правами ди­ректоров и правилами проведения собраний.

Заявка на регистрацию и устав ассоциации являются откры­тыми документами и могут быть проверены в офисе Бюро реги­страции компаний.

Если Бюро регистрации компаний удовлетворено составом документов, оно выдает разрешение (сертификат) на создание корпорации. После этого закрытая компания может начинать деловые операции, но открытая компания может начать свою деятельность только после получения удостоверения (серти­фиката) о соответствии требованиям, связанным с акционерным капиталом. Этот сертификат называется торговым сертификатом. Открытая компания должна также получить разрешение Совета Фондовой биржи на включение в список Фондовой биржи или Рынка ценных бумаг, не котирующихся на бирже (USM), кото­рый управляется Фондовой биржей.

При открытии счета компания с ограниченной ответственно­стью предъявляет банку разрешение (сертификат) на создание корпорации. Если это открытая компания, то до получения торгового сертификата она может открыть счет только для приема взносов. Банк также требует (для обоих типов компа­ний) заверенную копию решения, назначающего первых лиц компании, если они не указаны в уставе ассоциации. Кроме того, председатель и секретарь компании должны подписать банковскую доверенность после того, как совет директоров одобрит резолюцию, которая включена в форму доверенности. Эта доверенность должна содержать имена и подписи лиц, обла­дающих таким правом. Любое лицо, подписывающее чеки и другие документы от имени компании, должно подписываться «per pro” (подпись за) или «for and on behalf of (за и от имени), после чего указывается имя компании, и после подписи — должность в компании, т.е. секретарь или директор.

Банк проверяет заявку на регистрацию и устав ассоциации данной компании на предмет соответствия деятельности компа­нии этим документам. Если компания обращается за кредитом, то банк проверяет заявку, чтобы убедиться в том, что там опре­делена эта деятельность, а также устав, чтобы выяснить, ограни­чены ли права директоров.

Главное преимущество компании с ограниченной ответст­венностью по сравнению с единоличным предпринимателем и товариществом состоит в том, что ответственность ее членов ограничена суммой акционерного капитала. Еще одним досто­инством является возможность продавать акции, поэтому не существует проблемы преемственности в случае смерти вла­дельца. Кроме того, достаточно крупная компания имеет больше возможностей для найма хороших специалистов- менеджеров.

Но одновременно существуют трудности, связанные со сложной структурой юридических требований при создании компании, формальностями при ведении дел компании, а также обязанностью представления счетов компании в Бюро регистра­ции компаний и доступностью счетов для проверки.