Подготовка отчетности. Главные цели.
Основные цели отчетности, которая готовится по результатам аудиторской проверки следующие:
Срочно проинформировать руководство банка про наиболее важные проблемы, выявленные после каждой аудиторской проверки
Рабочая документация выполняет двойную функцию. С одной стороны это инструмент с помощью которого внутренний аудитор выполняет свою работу, с другой – свидетельствует о работе, выполненой, чтобы подготовить аудиторский отчет.
В широком смысле слова, существует два типа тестов (процедур) во время проведения аудиторских проверок:
Тесты на соответствие.
Позволяют получить информацию о том, существует ли система контроля и насколько эффективно и планомерно она используется.
Аудиторскую проверку можно разделить на 5 этапов, каждый из которых имеет свои специфические цели. Выбор процедур внутреннего аудита обусловлен необходимостью наилучшим способом достичь этих целей
Можно выделить 7 групп процедур:
В процессе проверки в обязанности внутреннего аудитора входит оценить качество разработки и то, как менеджмент эксплуатирует ряда систем контроля, в том числе системы бухгалтерского учета.
Чтобы сделать это от аудитора требуется:
Подходы к идентификации и оценке основных рисков.
Для эффективного использования ресурсов службы внутреннего аудита используется модель оценки аудиторских рисков, которая в принципе позволяет провести анализ рисков, связанных со всеми возможными аудиторскими проверками
Исходя из компетенции и функций службы внутреннего аудита, аудиторские проверки имеют следующие цели.
Цели аудиторских проверок:
Оценка отдельных систем управлениями рисками
Оценка:
Помните, что важнейшей задачей внутреннего аудита, есть «аудит рисков». При этом, внутренний аудит концентрирует свою работу там, где имеют место наибольшие бизнес риски и недостаточное качество систем внутреннего контроля.
Помимо этого постоянно изменяется среда, в которой ведет свою работу банк. На процесс планирования, оказывают влияние:
Стандарты для профессиональной практики внутренних аудиторов.
Наиболее авторитетным органом в области внутреннего аудита, является Институт Внутренних Аудиторов. Это международная ассоциация, занятая развитием внутреннего аудита, как профессии и разработкой и внедрением соответствующих стандартов. Базовые стандарты были опубликованы в 1978 году.
Обязанностью внутренних аудиторов в банке является непредубежденная и эффективная оценка финансовой и операционной и систем и процедур банка, оказание помощи персоналу и руководству банка в эффективном исполнении возложенных на них обязанностей путем предоставления результатов анализа, оценки, рекомендаций и деловых комментариев в связи с проверяемой деятельностью.
