Компетенция внутреннего аудита
Перед тем, как приступить к описанию основных принципов внутреннего аудита вспомните о том, что внутренний аудит в банке интегральная часть системы внутреннего контроля.
Основываясь на этом, дайте развернутое определение компетенции внутреннего аудита.
Основные принципы внутреннего контроля
Эти принципы приведены в соответствии с формулировками Базельского комитета по банковскому надзору (Базельский комитет по банковскому надзору – комитет органов банковского надзора, созданный Управляющими центральных банков группы 10 стран в 1975 году. Он состоит из руководителей органов банковского надзора центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Японии, Люксембурга, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, [...]
В качестве примера обсудите оценку рисков работы одного из подразделений казначейства, занимающемся дилингом на рынке иностранных валют и краткосрочных финансовых инструментов.
Казначейства, его функции и операции в банке
Помните, что функции казначейства могут быть распределены среди ряда подразделений банка. Однако, необходимость обеспечения движения потоков необходимой информации, обеспечения надежного внутреннего контроля привели к тому, что крупные [...]
Помните, что к числу задач внутреннего аудита относится оценка «системы идентификации и управления рисками»
Специфические банковские риски
Это те риски, которые непосредственно связаны со всеми видами деятельности банка, его операциями, именно поэтому они получили название банковских рисков. Эти риски также называют бизнес рисками
Среда контроля – среда контроля складывается из общего отношения, информированности и действий руководства в отношении внутренней системы контроля и ее значения в банке.
Процедуры контроля – это политика и процедуры в дополнение к контрольной среде, которые были установлены руководством для достижения конкретных целей
Практические примеры и рекомендации
(Примеры и рекомендации основываются на международной практике внутреннего аудита и опыте Украины)
Положение о Службе внутреннего аудита банка кратко определяет:
(в табличной форме)
Риск ликвидности
Пример оценки рисков
(в табличной форме)
