Банковское дело

Помните, что важнейшей задачей внутреннего аудита, есть «аудит рисков». При этом, внутренний аудит концентрирует свою работу там, где имеют место наибольшие бизнес риски и недостаточное качество систем внутреннего контроля.

Помимо этого постоянно изменяется среда, в которой ведет свою работу банк. На процесс планирования, оказывают влияние:

• Внедрение новых банковских продуктов;
• Изменения характера бизнеса клиентов;
• Внедрение новых программ бухгалтерского учета и других автоматизированных систем;
• Изменение требований со стороны органов надзора Центрального банка и т.д.

Базовый период планирования внутреннего аудита — 1год.

Дайте ответ на вопрос, «На какие основные вопросы должен быть получен ответ в процессе планирования внутреннего аудита?»

Ответ:

В процессе планирования должно быть определено, что будет проверяться, и какие методы будут использоваться при проверке.

Годовой план внутреннего аудита

Исходя из выше сказанного, годовой план внутреннего аудита может быть разделен на два основных этапа.

1. Определение видов деятельности банка, подразделений и операций, которые следует проверить в течение года.
2. Оценка бизнес рисков для каждого из видов деятельности.

примеры бизнес рисков:

• Организационные риски
• Риск другой стороны (кредитный риск, риск проведения расчетов)
• Риск моделирования
• Процентный и валютный риски
• Риск ликвидности
• Риск фиксации операций
• Риск, связанный с моральными качествами персонала
• Нормативно-правовой риск
• Риск обеспечения непрерывности работы и сохранения результатов деятельности

Помимо учета рисков, в процессе планирования следует учитывать и другие факторы. К ним относятся:

• Требования на проведение внутреннего со стороны руководства банка, даже если соответствующие риски рассматриваются как низкие;
• Требования на проведение внутреннего аудита со стороны Центрального банка и иных государственных органов, где это предусмотрено законом;
• Внеочередные аудиты в связи с некоторыми событиями.

Документирование процесса планирования внутреннего аудита

Документирование процесса планирования необходимо, чтобы:

• Облегчает процесс пересмотра и утверждения плана руководством;
• Служит для облегчения понимания внутренними аудиторами подходов к планированию и соответствующих рисков;
• Облегчает будущее планирование;
• Облегчает объяснение и обоснование изменений в плане

Утверждение плана внутреннего аудита

Для утверждения годовой план внутреннего аудита представляется Председателю Правления или Совету Директоров.

Требования к документу

План должен включать в себя:

• Компетенцию и рамки ответственности службы внутреннего аудита;
• Концепцию чередования аудиторских проверок;
• Оценку бизнес рисков для каждого из видов деятельности;
• План проведения проверок филиалов;
• Оценку объема работы аудиторов для каждого вида деятельности в филиале;
• Цели проведения аудита для каждого из видов деятельности;
• Бюджет времени и затрат;
• Информацию об административных аспектах проведения аудита;
• Другие вопросы. Например, специальные требования к внутреннему аудиту, сотрудничество с внешним аудитом и т.д.

Документ подается за подписью руководителя службы внутреннего аудита.

Метка: Внутренний аудит