Банковское дело

Банковское дело

о банках, о кредитах, о процентах, о деньгах и финансах

Банковское дело

Статьи с меткой ‘Внутренний аудит’

Результаты внутреннего аудита и подготовка заключений

Рубрика: Внутренний контроль и аудит банка

Подготовка отчетности. Главные цели. Основные цели отчетности, которая готовится по результатам аудиторской проверки следующие: Срочно проинформировать руководство банка про наиболее важные проблемы, выявленные после каждой аудиторской проверки



Рабочая документация аудитора

Рубрика: Внутренний контроль и аудит банка

Рабочая документация выполняет двойную функцию. С одной стороны это инструмент с помощью которого внутренний аудитор выполняет свою работу, с другой — свидетельствует о работе, выполненой, чтобы подготовить аудиторский отчет.



Тестирование во время аудиторских проверок. Процедуры анализа

Рубрика: Внутренний контроль и аудит банка

В широком смысле слова, существует два типа тестов (процедур) во время проведения аудиторских проверок: Тесты на соответствие. Позволяют получить информацию о том, существует ли система контроля и насколько эффективно и планомерно она используется.



Процедуры внутреннего аудита

Рубрика: Внутренний контроль и аудит банка

Аудиторскую проверку можно разделить на 5 этапов, каждый из которых имеет свои специфические цели. Выбор процедур внутреннего аудита обусловлен необходимостью наилучшим способом достичь этих целей Можно выделить 7 групп процедур:



Оценка систем внутреннего контроля в процессе внутреннего аудита

Рубрика: Внутренний контроль и аудит банка

В процессе проверки в обязанности внутреннего аудитора входит оценить качество разработки и то, как менеджмент эксплуатирует ряда систем контроля, в том числе системы бухгалтерского учета. Чтобы сделать это от  аудитора требуется:



Оценка аудиторских рисков и планирование аудиторских проверок

Рубрика: Внутренний контроль и аудит банка

Подходы к идентификации и оценке основных рисков. Для эффективного использования ресурсов службы внутреннего аудита используется модель оценки аудиторских рисков, которая в принципе позволяет провести анализ рисков, связанных со всеми возможными аудиторскими проверками



Планирование аудиторских проверок

Рубрика: Внутренний контроль и аудит банка

Исходя из компетенции и функций службы внутреннего аудита, аудиторские проверки имеют следующие цели. Цели аудиторских проверок: Оценка отдельных систем управлениями рисками Оценка:



Планирование внутреннего аудита

Рубрика: Внутренний контроль и аудит банка

Помните, что важнейшей задачей внутреннего аудита, есть «аудит рисков». При этом, внутренний аудит концентрирует свою работу там, где имеют место наибольшие бизнес риски и недостаточное качество систем внутреннего контроля. Помимо этого постоянно изменяется среда, в которой ведет свою работу банк. На процесс планирования, оказывают влияние:



Нормативы и установленные правила для внутренних аудиторов

Рубрика: Внутренний контроль и аудит банка

Стандарты для профессиональной практики внутренних аудиторов. Наиболее авторитетным органом в области внутреннего аудита, является Институт Внутренних Аудиторов. Это международная ассоциация, занятая развитием внутреннего аудита, как профессии и разработкой и внедрением соответствующих стандартов. Базовые стандарты были опубликованы в 1978 году.



Обязанности внутренних аудиторов в банке

Рубрика: Внутренний контроль и аудит банка

Обязанностью внутренних аудиторов в банке является непредубежденная и эффективная оценка финансовой и  операционной и систем и процедур банка, оказание помощи персоналу и руководству банка в эффективном исполнении возложенных на них обязанностей путем предоставления результатов анализа, оценки, рекомендаций и деловых комментариев в связи с проверяемой деятельностью.