Банковское дело

Среда контроля — среда контроля складывается из общего отношения, информированности и действий руководства в отношении внутренней системы контроля и ее значения в банке.

Процедуры  контроля — это политика и процедуры в дополнение к контрольной среде, которые были установлены руководством для достижения конкретных целей

• Оценка организации среды  контроля.

При рассмотрении этого вопроса отметьте, что оценка организации среды контроля (одна из основных задач внутреннего аудита) по сути — результат оценки состояния систем управленческого контроля и надзора, того, как руководство банка управляет процессом контроля. Для этого аудиторам необходимо получить ответы на следующие вопросы:

• Какова культура контроля, которой следует руководство?
• Какова организационная структура при  этом используется?
• Какие функции управления рисками имеют место? Что и как эти функции должны контролировать, насколько адекватно они работают?
• Разрабатываются ли политики и процедуры централизовано? Или филиалы банка разрабатывают политику и процедуры самостоятельно?
• Каким образом и чем ограничивается делегирование полномочий?
• Как руководство оценивает показатели работы подразделений по отношению к рабочим планам, ожиданиям и т.д.?

При определении ключевых факторов контроля для проведения внутреннего аудита того или иного подразделения необходимо идентифицировать ключевые бизнес риски и факторы риска, непосредственно связанные с проведением самого аудита.

Помните, что необходимым условием формирования среды контроля является присутствие рисков, которые можно идентифицировать, оценить и которые поддаются управлению.

«Управлять можно только тем, что можно измерить!» William Hewlett

Метка: Внутренний контроль